Тема 4. Ресурсы коммерческого банка

Ресурсы коммерческого банка (Источники формирования ресурсов коммерческого банка)

В современных рыночных условиях банковская система играет значительную роль, оказывая влияние на экономику через денежное предложение и оказание комплекса финансовых услуг хозяйствующим субъектам. Основным элементом банковской системы является банк, который представляет собой финансово-кредитную организацию, совершающую разнообразные виды операций с денежными средствами и ценными бумагами и оказывающую финансовые услуги правительству, физическим и юридическим лицам.

Исходя из того, что одним из ключевых аспектов эффективности деятельности кредитной организации выступают финансовые ресурсы, то наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, а также их эффективное использование способствуют хорошему финансовому положению банка, его платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что одной из основных задач хозяйствующих субъектов в целом и кредитных организаций — в частности, является поиск резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и их оптимальное использование в целях повышения эффективности работы в целом, что подчеркивает актуальность данной выпускной квалификационной работы и определяет ее целевую ориентацию.

Исследованию эффективности собственных и привлеченных ресурсов коммерческих банков посвящены работы следующих отечественных авторов: Г.Н. Белоглазовой, Е.Ф. Жукова, И.К. Козлова, Ю.И. Коробова, О.И. Лаврушина, Э.А. Уткина, Н.Д. Эриашвили и др.

Объектом настоящего исследования выступает банк АО «Альфа-банк».

Предмет исследования — привлеченные ресурсы коммерческого банка.

Целью работы является анализ привлеченных банковских ресурсов, источников и путей их увеличения на примере АО «Альфа-банк»

Цель работы определила решение следующих задач:

— дать характеристику и рассмотреть структуру ресурсов коммерческого банка;

— рассмотреть привлеченные средства, как основной источник ресурсной базы коммерческого банка;

— провести анализ привлеченных средств банка АО «Альфа-банк»

— выявить проблемы формирования ресурсной базы коммерческого банка.

Теоретико-методологической основой исследования послужили научные труды ведущих российских и зарубежных исследователей и ученых, посвященные теории и практике анализа экономического и финансового состояния коммерческого банка, публикации в российских периодических изданиях.

Основной информационной базой для оценки ресурсной базы АО «Альфа-банк» является его отчетность.

В работе применялись общенаучные методы и приемы: анализ и синтез, метод группировки, сравнения, качественные и количественные экспертные оценки, а также финансово-экономический анализ.

Глава 1. Теоретические основы формирования ресурсов коммерческого банка

1.1. Понятие и сущность ресурсов коммерческого банка

В современных условиях хозяйствования ключевым фактором эффективной деятельности кредитной организации является наличие необходимой ресурсной базы. В настоящее время существует множество точек зрения различных авторов в трактовке определения банковских ресурсов. Рассмотрим основные из них (таблица 1).

Таблица 1

Определение экономического содержания ресурсов банка в трактовке различных авторов

Арцыбашева А.А. [13, с. 41]

Ресурсы банка — это совокупность средств, имеющихся в распоряжении кредитной организации и необходимых для ведения активных операций.

Г.Г. Коробова [14, с. 11]

Банковские ресурсы представляют собой средства юридических и физических лиц, которые размещены на депозитных, расчетных и прочих счетах, которые увеличивают ресурсную базу кредитной организации.

Казьмин А.И. [28, с. 24]

Банковские ресурсы представляют собой финансовые ресурсы кредитной организации, которые формируются, как из собственных, так и из заемных средств.

Лаврушин О.И. [30, с. 94]

Ресурсы банка представляют собой совокупность собственного капитала, а также денежные средства, привлеченные на возвратной основе и сформированные кредитной организацией посредством реализации пассивных операций.

Исходя из вышеуказанных трактовок, можно сформулировать наиболее развернутое определение ресурсов коммерческого банка. Так, ресурсы коммерческого банка представляют собой средства юридических и физических лиц, которые размещены на депозитных, расчетных и прочих счетах, сформированные кредитной организацией посредством реализации пассивных операций и необходимые для ведения активных операций.

Экономическая сущность ресурсов банка заключается в реализации функций, наиболее наглядно представленных на рисунке 1.

Рисунок 1 — Экономическая сущность ресурсов банка

На основании вышеизложенной информации можно сделать вывод о том, что основным назначением банковских ресурсов является возможность формирования необходимой величины резервов и осуществление активных операций на финансовом рынке.

Как отмечает Н.Н. Бирина «в соответствии с функциями, банковские ресурсы могут быть классифицированы по различным признакам, основным из которых является экономическое содержание. В соответствии с данным признаком банковские ресурсы классифицируются на:

• собственные;
• привлеченные;
• заемные» [17, с. 8].

Наиболее наглядно данную классификацию можно представить на рисунке 2.

Рисунок 2 — Классификация банковских ресурсов по экономическому содержанию

Н.Н. Бирина также отмечает, что «помимо вышеуказанной классификации, банковские ресурсы могут подразделяться в соответствии со следующими признаками:

• по возможности управления — постоянные (собственный капитал кредитной организации), стабильные (срочные депозитные и кредитные средства), нестабильные (депозиты до востребования, остатки на корреспондентских и расчетных счетах);
• по возможности мобилизации — самостоятельные, а также мобилизуемые сторонними кредитными организациями;
• по возможности прогнозирования — прямые и косвенные;
• по времени использования — постоянные и временные;
• по стоимости формирования — дорогие (текущие пассивы), бесплатные, дешевые (срочные депозиты и займы)» [17, с. 8].

Формирование ресурсов кредитной организации осуществляется посредством определенных источников (рисунок 3).

Рисунок 3 — Источники формирования ресурсов банка

Формирование собственного капитала является одним из ключевых этапов, который предшествует началу деятельности банка, величина которого может корректироваться вследствие совершения банковских операций. Собственные средства банка сформированы следующими составляющими элементами:

1. Уставный капитал, который представляет собой обязательный минимальный размер имущества в денежном выражении, которым должна обладать кредитная организация, как юридическое лицо. Таким образом, уставный капитал является необходимым условием регистрации кредитной организации в качестве юридического лица и получения лицензии. Экономическая сущность уставного капитала заключается в реализации следующих функций:

— хозяйственная, которая заключается в том, что уставный капитал

выступает в качестве основы хозяйственной деятельности кредитной организации;

• гарантийная, сущность которой заключается в гарантии интересов кредиторов при возникновении неблагоприятных ситуаций в деятельности кредитной организации;
• амортизационная, сущность которой заключается в нивелировании ущерба кредитной организации от текущих убытков;
• информационная;
• функция регулятора деятельности банка.

1. Резервный капитал, формирование которого осуществляется для возможности покрытия убытков, возникающих в процессе текущей деятельности. Формирование резервного капитала осуществляется за счет чистой прибыли. Экономическая сущность резервного капитала заключается в реализации следующих функций:

• возможность покрытия убытков по итогам отчетного периода;
• накопительная, посредством которой осуществляется увеличение уставного капитала и прочих фондов кредитной организации.

1. Прочие фонды, формирование которых осуществляется посредством прибыли кредитной организации. Данные фонды могут быть представлены в форме фондов социального развития, страховых резервных фондов и так далее.

По мнению Г.Н. Белоглазовой «увеличение собственных средств кредитной организации может осуществляться следующими методами:

• накопление прибыли. Реализация данного метода осуществляется посредством ускоренного формирования резервных фондов и их капитализации, являющийся наименее затратным, не требующий дополнительных вложений в эмиссию акций.
• реализация эмиссии акций (капитал акционерных банков может быть увеличен или уменьшен посредством выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием» [20, с. 91].

Необходимо отметить, что кредитные организации посредством собственных средств имеют возможность покрытия 10% потребности в ресурсах, а остальная часть покрывается за счет привлеченных средств. Возможность кредитной организации в привлечении средств ограничена и регулируется Центральным Банком Российской Федерации в размере 1 к 10 (соотношение собственных и привлеченных средств).

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что банковские ресурсы, представляющие собой собственные и привлеченные средства, используемые для проведения активных операций, играют важную роль в деятельности кредитной организации, а оптимальное использование данных ресурсов обусловлено эффективной ресурсной политикой.

1.2. Источники формирования ресурсов коммерческого банка

Как было отмечено ранее, ресурсы коммерческого банка могут быть классифицированы на собственные и привлеченные. Привлеченные средства представляют собой средства, полученные от клиентов кредитной организации, а также полученные посредством межбанковского кредитования. Классификация привлеченных средств представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 — Классификация привлеченных средств кредитной организации

Необходимо отметить, что привлеченные средства занимают 70-80% в структуре банковских ресурсов, выступаю ключевым источником их формирования.

Классификация банковских вкладов и их типы непосредственно зависят от того, какие условия и под какие проценты предлагает клиентам конкретный банк. Можно выделить следующие типы банковских вкладов:

• сберегательные;
• накопительные;
• расчётные.

Сберегательные вклады — вклады в банках и других кредитных организациях, на которые граждане помещают свои денежные средства с целью хранения и постепенного накопления.

Самые популярные вклады — это накопительные. Предназначаются они для тех клиентов, которые желают приумножить средства. Сущность депозитов как раз и сводится к тому, чтобы увеличить количество денег на текущем депозитном счете [22, С.175].

В качестве ключевого инструмента управления банковскими ресурсами выступает ресурсная политика. Ресурсная политика банка представляет собой политику кредитной организации в области эффективного управления процессом привлечения средств, направленная на формирование ресурсной базы посредством платных и бесплатных привлеченных ресурсов. Составляющими ресурсной политики кредитной организации являются:

• кредитная и депозитная политика;
• инвестиционная и валютная политика;
• политика страхования, посредничества;
• политика расширения деятельности кредитной организации.

По мнению О.М. Макаровой «цель ресурсной политики кредитной организации заключается в привлечении оптимального объема финансовых ресурсов, необходимых для эффективной деятельности на рынке банковских услуг» [31, с. 80].

Задачи ресурсной политики кредитной организации представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 — Задачи ресурсной политики кредитной организации

Формирование ресурсной политики банка осуществляется в зависимости от следующих аспектов:

• субъектов отношений на рынке банковских услуг;
• финансово-кредитных инструментов, посредством которых осуществляется привлечение ресурсов;
• сроки привлечения ресурсов;
• цель привлечения.

Реализация ресурсной политики предусматривает следующие операции:

• анализ депозитных рынков;
• определение целевых рынков;
• минимизация расходов, возникающих в процессе привлечения ресурсов;
• оптимизация управления депозитным портфелем банка.

Неэффективная ресурсная политика является причиной возникновения различных банковских рисков. Так, банковский риск представляет собой ситуативную характеристику деятельности кредитной организации, отражающая вероятность потери доходов или активов, а также возникновения дополнительных расходов вследствие нерентабельности финансовых операций.

Представленное выше понятие обусловлено не только явлением риска как таковым, но и особой спецификой банковского бизнеса, критериями деятельности которого являются рентабельность, ликвидность и усиленный учет безопасности. Сущность банковских рисков неизменна, но их содержательная сторона переживает регулярные трансформации. Причины этому кроются во множестве происходящих процессов. Банковские риски зависят от многочисленных факторов. Под фактором банковского риска необходимо понимать источник вероятных потерь стоимости банковского капитала, который характеризует профиль и сферу возникновения.

Факторы банковского риска в целом следует разделить на внутренние и внешние. Под внутренними факторами риска следует понимать те факторы, которые зависят от деятельности банка. Под внешними факторами следует понимать не связанные с банковской деятельностью явления, которые оказывают влияние на его деятельность. К таким можно отнести политические, социальные, правовые, общеэкономические, информационные, страновые, технические.

По мнению Я.Г. Мадатова «далее при классификации факторов следует выделить факторы рисков по сферам возникновения:

1. макроэкономические факторы;
2. микроэкономические факторы» [32, с. 284].

Все вышеперечисленные факторы, как внутренние, так и внешние, оказывают различное по силе воздействия влияние на результаты деятельности кредитной организации. К внешним факторам необходимо отнести системные.

Системные факторы представляют собой риски, которые возникают в результате изменения стратегических приоритетов социально­го и экономического развития государства (политические, правовые, социальные и общеэкономические риски). Необходимо отметить, что при формировании ресурсной политики должное внимание уделяется рискам, возникающим в процессе привлечения ресурсов, а также разработке методов по их нивелированию.

По мнению П. Александрова «основополагающие решения по вопросам, связанным с привлечением ресурсов, принимает Правление банка, которое определяет общую и ценовую (процентную) политику банка в области привлечения ресурсов, утверждает предельные процентные ставки на привлекаемые ресурсы на конкретный промежуток времени (как правило — квартал), индивидуальные процентные ставки по конкретным счетам клиентов. Методической основой для проведения конкретных банковских операций, связанных с привлечением средств, служат соответствующие внутрибанковские документы (положения, инструкции, технические порядки), действующие в банке» [ 9, с. 17].

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что формирование и реализация эффективной ресурсной политики является одним из ключевых аспектов эффективной деятельности кредитной организации на рынке банковских услуг, так как она включает в себя все направления деятельности кредитной организации — от момента формирования средств кредитной организации до их эффективного размещения и разработки мероприятий по повышению эффективности размещения. Необходимо отметить, что целью привлечения ресурсов является обеспечение соблюдения кредитной организацией обязательных нормативов.

Глава 2. Анализ ресурсов коммерческого банка на примере АО «Альфа-банк»

2.1. Структура привлеченных средств АО «Альфа-банк»

Альфа-банк — крупнейший частный банк в России, входящий в пятёрку крупнейших банков России по объёму активов по данным рейтингов РБК и Forbes. По данным рейтинга «Коммерсантъ» Альфа-банк — пятый в России по объёму активов (среди частных банков — первый). Имеет около 800 отделений и офисов более чем в 100 городах России. Главный офис — в Москве.

Важным направлением развития группы Альфа-банк будет дальнейшее наращивание объемов операций кредитования корпоративных клиентов при сохранении ведущих позиций на рынке, а также поддержание тренда на укрепление позиций на рынке кредитования населения.

Цифровая трансформация бизнеса и процессов Группы позволит обеспечить дополнительные источники доходов, вывести на новый уровень систему дистанционного обслуживания клиентов, повысить внутреннюю эффективность и производительность. На сегодняшний день, будучи крупным коммерческим банком, АО «Альфа-банк» предоставляет комплекс банковских услуг высокого уровня не только юридическим, но и физическим лицам. Одним из самых перспективных направлений своей деятельности, банк считает работу с физическими лицами, более того, это всегда являлось его приоритетной задачей. Рассмотрим структуру имущества АО «Альфа-банк» на основе анализа его активов (таблица 2).

Анализ актива АО «Альфа-банк»

Значение, тыс. руб.

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

Средства в кредитных организациях

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистая ссудная задолженность

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Требования по текущему налогу на прибыль

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

В структуре активов баланса АО «Альфа-банк» неизменно преобладает чистая ссудная задолженность. За период с 2017 года по 2019 год она составляет 85,9 %, 82,9 % и 79,01 %. На втором месте в общей сумме активов находятся денежные средства, составляющие 3,6 % в 2017 году, 3,7 % в 2018 году и 5,06 % в 2019 году. Минимальные доли в активах АО «Альфа-банк» принадлежат показателю инвестиции в дочерние и зависимые организации и составляют 0,1 %, 0,1 %, 0,22 % за период с 2017 — 2019 гг. Также незначительный удельный вес составляют чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения и средства в кредитных организациях. Так за период 2017 — 2019 гг. доли этих показателей не превышали 1 %.

Рассмотрим структуру источников формирования имущества АО «Альфа-банк» на основании анализа его пассива (таблица 3).

Анализ пассива АО «Альфа-банк», тыс. руб.

Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

Вклады физических лиц

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Отложенное налоговое обязательство

Выпущенные долговые обязательства

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

Средства акционеров (участников)

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Переоценка основных средств

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

На основании данных, представленных в таблице 2.2, можно сделать вывод о том, что на протяжении анализируемого периода наибольшую долю в структуре пассива баланса занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая в 2019 году составила 72,95 %, в том числе вклады физических лиц — 55,71 % в 2019 году.

Доля средств кредитных организаций в структуре пассива баланса на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию к росту: в 2017 году значение показателя составило 4,7 %, а в 2019 году — 10,18 %. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ в отчетном периоде составили 8,18 % в структуре пассива.

Проведем анализ источников собственных средств АО «Альфа-банк» за 2017-2019 год, а результаты анализа представим в таблице 4.

Анализ источников собственных средств АО «Альфа-банк» за 2017-2019 год, тыс. руб.

Статья источников собственных средств

Абсолютное изменение, тыс. руб.

Средства акционеров (участников)

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Переоценка основных средств

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

Всего источников собственных средств

На основании результатов проведенного анализа можно сделать вывод о том, что источники собственных средств в целом увеличились за анализируемый период на 44666642 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 33,76 %. Наибольшее влияние на данный рост оказало увеличение собственных средств — на 40834694 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 80,49 %. Эмиссионный доход и нераспределенная прибыль увеличились на 17659951 тыс. руб. и 3492025 тыс. руб. соответственно. Показатель нераспределённой прибыли отчетного периода снизился на 8994313 тыс. руб.

Чтобы развиваться в условиях стабилизации российской экономики, банк финансирует расширение портфеля услуг, в том числе диверсифицированную отраслевую структуру кредитного портфеля. Внимание Банка к увеличению расходов на разработку проектного финансирования и инвестиционных кредитов, кредитование не только проектов, но и комплексную деятельность по финансированию клиентов.

В целях совершенствования процесса принятия решений в области технологий и улучшения управляемости АО «Альфа-банк» была проведена масштабная реорганизация филиальной сети, основными принципами которой были переход от административно-территориальных, экономических и географических областей работы и перераспределение обязанностей от центра к регионам. Для организации управления кредитными и операционными рисками, исходя из темпа роста кредитов и более низкого уровня полномочий в системе управления рисками АО «Альфа-банк» разрабатывается рейтинговая система с учетом требований Центрального Банка РФ для присвоения крупного внутреннего кредитного рейтинга компании. Данная система необходима для реорганизации службы внутреннего контроля и создания Департамента внутреннего контроля, подразделений для повышения эффективности контроля, выявления и устранения причин нарушений и ошибок.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

2.2. Анализ депозитного портфеля банка

С целью расширения своего кредитного потенциала банки вынуждены активизировать свою депозитную политику. Для достижения этой цели существует несколько способов, в том числе и способ расширения перечня вкладов.

Так, предполагается, что для кладчиков будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, важным датам или другим праздникам. Сроки таких вкладов короче традиционных, а процент — выше.

Например, «новогодние вклады», «рождественские вклады», то есть в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги клиентам, те же клиенты, что не хотят отзывать средства могут продолжать накопление денег до следующего года. Для вкладчиков с разным уровнем дохода коммерческий банк мог бы предложить абсолютно новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг: страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой.

Ликвидными активами являются те средства коммерческих банков, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта часть называется «предполагаемым оттоком средств» Ликвидность является важной составляющей понятия надежности коммерческих банков. Кратко структуру высоколиквидных активов АО «Альфа-банк» представим в виде таблицы 5.

Структура высоколиквидных активов АО «Альфа-банк»

Средства в кассе

Средства на счетах в Банке России

Корсчета НОСТРО в коммерческих банках (чистых)

Межбанковские кредиты, размещенные на срок до 30 дней

Высоколиквидные ценные бумаги РФ

Высоколиквидные ценные бумаги банков и государств

Высоколиквидные активы с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2017)

На основании информации, представленной в таблице 2.5, можно сделать вывод о том, что незначительно изменились суммы средств на счетах в Банке России, средства на корсчетах НОСТРО в коммерческих банках, межбанковские кредиты, размещенные на срок до 30 дней. Значительный рост наблюдается по показателям «средства в кассе» «высоколиквидные ценные бумаги РФ». Значительное снижение наблюдается по показателям «высоколиквидные ценные бумаги банков и государств» при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе

Указания №3269-У от 31.05.2017) вырос за год с 900.28 до 1412.12 млрд. руб.

Структура текущих обязательств приведена в таблице 6.

За рассматриваемый значительно изменились суммы депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юридических лиц (без ИП). Значительное увеличение наблюдается по показателю «вклады физических лиц со сроком свыше года», а также «прочие вклады физических лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)»

Структура текущих обязательств АО «Альфа-банк»

Вклады физических лиц со сроком свыше года

Прочие вклады физических лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)

Депозиты и прочие средства юридических лиц (сроком до 1 года)

в т.ч. текущие средства юридических лиц (без ИП)

Корсчета ЛОРО банков

Межбанковские кредиты, полученные на срок до 30 дней

Собственные ценные бумаги

Обязательства по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность

Ожидаемый отток денежных средств

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легкодоступны в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств составляет 63,15%, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток маловероятен.

В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Нормативы Н2 и Н3 на достаточном уровне (таблица 7).

Нормативы ликвидности АО «Альфа-банк» на 01.01.2018г.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2)

Норматив текущей ликвидности (Н3)

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)

Рассмотрим динамику изменения показателей ликвидности в течение года в табл. 8.

Динамика изменения показателей ликвидности АО «Альфа-банк» за апрель 2019 — январь 2018 г.

Норматив мгновенной ликвидности Н2

Норматив текущей ликвидности Н3

Экспертная надежность коммерческих банков

Динамика процентных расходов Банка Альфа-банк (ПАО) за 2018-2019 гг. представлена в табл.9.

Динамика процентных расходов Банка Альфа-банк (ПАО) за 2018-2019 гг., млрд. руб.

Отклонение, млрд. руб.

Депозиты физических лиц

Физические лица (текущие счета)

Физические лица (срочные счета)

Депозиты юридических лиц

Юридические лица (текущие счета)

Юридические лица (срочные счета)

Средства банков и прочие заемные средства

Выпущенные долговые ценные бумаги

На основании результатов анализа, представленных в таблице 2.9, можно сделать вывод о том, что процентные расходы банка снизились в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 119 млрд. руб., а депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц, наоборот, увеличились на 6,5 % и 30,2 % соответственно.

На основании информации, представленной во второй главе данной выпускной квалификационный работы, можно сделать следующие выводы. Объем активов и пассивов банка на основании анализируемого периода имеет тенденцию к росту, а результаты проведенного анализа депозитов позволяют сделать вывод о том, что за рассматриваемый значительно изменились суммы депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юридических лиц (без ИП). Значительное увеличение наблюдается по показателю «вклады физических лиц со сроком свыше года», а также «прочие вклады физических лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)» На основании результатов проведенного анализа можно сделать вывод о том, что источники собственных средств в целом увеличились за анализируемый период на 44666642 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 33,76 %. Наибольшее влияние на данный рост оказало увеличение собственных средств — на 40834694 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 80,49 %. Эмиссионный доход и нераспределенная прибыль увеличились на 17659951 тыс. руб. и 3492025 тыс. руб. соответственно. Показатель нераспределённой прибыли отчетного периода снизился на 8994313 тыс. руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легкодоступны в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств составляет 63,15 %, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток маловероятен, но для нивелирования негативных факторов АО «Альфа-банк» необходимо увеличивать ресурсную базу.

2.3. Проблемы формирования ресурсов коммерческого банка

На основании проведенного анализа был сделан вывод о том, что соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легкодоступны в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств составляет 63,15%, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов. Соответственно, для повышения уровня прочности банку необходимо своевременно осуществлять анализ проблем формирования ресурсной базы и разрабатывать эффективные управленческие решения.

Объем активов, приносящих доход АО «Альфа-банк» составляет 90,76 % в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 85,19 % в общем объеме пассивов. Объем доходных активов АО «Альфа-банк» примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским коммерческих банкам (87 %).

Структура доходных активов АО «Альфа-банк» представлена в табл.10.

Структура доходных активов АО «Альфа-банк»

Кредиты юридическим лицам

Кредиты физическим лицам

Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования

Вложения в ценные бумаги

Прочие доходные ссуды

По данным таблицы 10 можно сделать вывод о том, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, кредитов юридическим лицам, кредитов физическим лицам, векселей, вложений в операции лизинга и приобретенные права требования, вложений в ценные бумаги, а общая сумма доходных активов увеличилась на 6,1 % c 2718007026 тыс. руб. до 2883352707 тыс. руб., что является положительным фактором и свидетельствует об увеличении емкости рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком.

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов АО «Альфа-банк», а также их структуре представлена в табл.11.

Обеспеченность выданных кредитов АО «Альфа-банк»

Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам

Имущество, принятое в обеспечение

Полученные гарантии и поручительства

Сумма кредитного портфеля

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре обеспеченности занимают гарантии и поручительства, которые в 2019 году увеличились до 68,15 %, а наименьшая доля в структуре принадлежит ценным бумагам, принятым в обеспечение — 15,14 % в 2019 году. Структура процентных обязательств АО «Альфа-банк» (т.е. за которые банк обычно платит проценты клиенту) представлена в табл.12.

Структура процентных обязательств АО «Альфа-банк»

Средства банков (МБК и корсчетов)

Средства юридических лиц

— в т.ч. текущих средств юридических лиц

Прочие процентные обязательств

— в т.ч. кредиты от Банка России

Незначительно изменились суммы средства юридических лиц, вклады

физических лиц, уменьшились суммы средства банков (МБК и корсчетов), а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 3,7 % c 2610,04 млрд. руб. до 2706,42 млрд. руб. Структуру собственных средств АО «Альфа-банк» представим в виде таблицы 13.

Структура собственных средств АО «Альфа-банк»

Статья источников собственных средств

Средства акционеров (участников)

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Переоценка основных средств

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

Всего источников собственных средств

На основании данных, представленных в таблице 13, можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре собственных средств банка занимают средства акционеров, доля которых на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию к снижению и составляет в 2019 году 51,73 %. Значительный рост наблюдается в отношении доли эмиссионного дохода, а значительное снижение — в отношении доли нераспределенной прибыли прошлых лет.

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1 в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию практически не меняться, а сумма капитала в течение года имеет тенденцию к незначительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться.

Рассмотрим показатели кредитного риска АО «Альфа-банк» и их изменение в таблице 14.

Показатели кредитного риска АО «Альфа-банк» в 2019г.

Доля просроченных ссуд

резервирования на потери по ссудам

Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%)

Доля просроченных ссуд в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению. Доля резервирования на потери по ссудам в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению. Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс. 800 %) в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению.

Уровень просроченных ссуд АО «Альфа-банк» на последнюю дату соответствует среднему показателю по российским коммерческим банкам (около 3-4 %).

Уровень резервирования по ссудам на последнюю дату ниже среднего показателя по российским коммерческим банкам (около 10-11 %), в то же время норматив достаточности капитала Н1 довольно низкий и капитала будет недостаточно при возможном увеличении доли резервирования. Также это может свидетельствовать о возможном сокрытии плохих активов.

Рассмотрим косвенные факторы, указывающие на возможные проблемы и надежность АО «Альфа-банк» в табл.15.

Косвенные факторы, указывающие на возможные проблемы и надежность АО «Альфа-банк» в 2019 году

Смена акционеров за месяц (%)

Изменение уставного капитала

Рост ФОР (фонда обязательного резервирования по вкладам) за месяц (%)

Изменение суммы вкладов физ. лиц за месяц (для банков с долей вкладов физических лиц более 20%)

Изменение оборотов по кассе за месяц (для банков с оборотами более 500 млн.руб.) (%)

Изменение оборотов по расчетным счетам юридических лиц за месяц (для банков с оборотами более суммы активов)

Отток средств юридических лиц за месяц

Данные, представленные в таблице 16, свидетельствуют о том, что на 1.01.2018 года наблюдается влияние фактора смены акционеров и фактора изменения уставного капитала. Выявление данных факторов по итогам отчетного года является неизбежным, так как за год могут происходить определенные изменения.

По результатам анализа можно сделать вывод о том, что у АО «Альфа-банк» за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0,44, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности. Необходимо отметить, что стоимость акций АО «Альфа-банк» снизилась с 09.04.2018 года до 0,05 рублей (до 09.04.2018 года цена акции составляла 0,06 руб.). Многие аналитики считают, что причина данного падения кроется в объединении Альфа-банк с «дочкой» Альфа-банк24 и объявленном выкупе акций. В качестве негативного фактора, оказывающего влияние на деятельность банка, можно также рассматривать убыток от операции с ценными бумагами в размере 3,8 млрд. руб.

В целом на рынке банковских услуг все направления бизнеса, кроме розничного, принесли убыток. Обесценились активы коммерческих банков: на 10,5 млрд. руб. земля и здания, на 9,3 млрд руб. — инвестиционная собственность, на 5 млрд руб. Альфа-банк-арена, на 7 млрд руб. — вложения в банк «Открытие». Следующей неблагоприятной тенденцией является снижение качества кредитного портфеля, в частности — по кредитам физических лиц, что может быть обусловлено значительным падением реальных денежных доходов населения.

Соответственно, среди стратегических задач развития АО «Альфа-банк» должны занимать важное место задачи повышения управляемости и наблюдаемости, контроля эффективности принятых решений и соответствия разнообразия управленческих воздействий разнообразию финансовых состояний коммерческих банков. На основании результатов проведенного анализа и рассмотренных тенденций на рынке банковских услуг была составлена таблица 17, где отражены результаты SWOT-анализа деятельности АО «Альфа-банк».

SWOT-анализ АО «Альфа-банк»

S (Strengths — сильные стороны)

Высокий уровень надежности банка и известность на рынке

Наличие операционных и дополнительных офисов во всех регионах РФ

Высокий уровень квалификации работников

W (Weaknesses — слабые стороны) 1.Недостаточность запаса финансовой прочности

2.0тсутствие возможности принятия оперативных решений на уровне операционных и дополнительных офисов

Наличие комиссий за обслуживание, как физических, так и юридических лиц, размер которых выше, чем в других банках

Недостатки в системе «Банк-клиент»

O (Opportunities — возможности)

Возможность выхода на международный рынок

Возможность расширения ассортимента услуг в области кредитования

Возможность расширения линейки вкладов

T (Threats — угрозы)

Рост просроченной задолженности по кредитам

Снижение реальных денежных доходов населения

Рост уровня инфляции

Рост конкуренции на рынке банковских услуг

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что основными слабыми сторонами деятельности банка являются, как недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, так и невозможность принятия оперативных решениях в офисах, а также высокий уровень комиссий и несовершенство системы «Банк-Клиент».

PEST-анализ АО «Альфа-банк» приведен в таблице 18.

PEST-анализ АО «Альфа-банк»

(P) Политические факторы

Снижение количества кредитных организаций, что обусловлено ужесточением требований со стороны ЦБ РФ

Реорганизация банков путем объединения

Стабилизация политической системы

Появление на рынке банковских услуг крупных иностранных банков

(Е) Экономические факторы

Снижение ставки рефинансирования

Наличие рисков при проведении операций на внешнем рынке

Отсутствие налогового обременения частных предпринимателей, которые выдают кредит на товар

Рост уровня инфляции, обесценение активов

(S) Социальные факторы

Постепенный рост уровня жизни населения после кризисных тенденций 2014 года Рост уровня доверия населения к крупным банкам

Отсутствие финансовой грамотности у большей доли населения страны

Доступность кредитных услуг

Влияние фактора сезонности предоставляемых услуг

Возможность внедрения инновационных технологий

На основании информации, представленной в таблице 3.8, можно сделать вывод о том, что на уровень эффективности деятельности АО «Альфа-банк» оказывает влияние множество факторов, как внутренних, так и внешних. Необходимо отметить, что результатом данного влияния является, как возникновение возможностей, так и угроз для деятельности кредитной организации. Нивелирование негативного влияния факторов осуществляется посредством разработанной банком стратегии, которая подвергается корректировке в зависимости от изменения внешних и внутренних факторов. Необходимо также отметить, что стратегия развития АО «Альфа-банк» соответствует требованию законодательных актов РФ, таких, как:

• Гражданский кодекс РФ;
• Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ;
• Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39- ФЗ.

Данные законы устанавливают общие требования к формам предпринимательской деятельности, правилам осуществления сделок, формах, условиях и порядке заключения договоров. Специальные законы соответствуют общим требованиям правового регулирования

конкретизируют специфику осуществления банковских операций. К ним относятся:

• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1. Данный закон определяет структуру банковской системы и ее особенности, а также принципы создания, деятельности, порядок ликвидации и реорганизации кредитных организаций, целью которого является правовое обеспечение стабильного развития и деятельности банков, а также формирование конкурентной среды на рынке банковских услуг. В законе конкретизируются ключевые понятия, связанные с деятельностью банков, а также устанавливаются обязательные нормативы, необходимые для обеспечения контроля за рисками, связанными с капиталом, ликвидностью, кредитными операциями, инвестиционной деятельностью, процентным и валютным риском.
• Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Центральный банк Российской Федерации представляет собой государственное учреждение, являющееся центральным звеном финансово-кредитной системы, наделенное функциями эмиссии денег и регулирования всей кредитно-банковской системы.

Помимо денежно-кредитного регулирования, в качестве ключевого аспекта деятельности Банка России выступает надзорная деятельность, которая представляет собой совокупность активных и пассивных мероприятий, направленных на обеспечение режима законности во всех сферах финансового рынка.

• Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003;
• Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» № 40-ФЗ от 14.10.1999;
• Федеральный закон «О кредитных историях» № 218-ФЗ от 30.12.2004;
• Федеральный закон «О ценных бумагах» № 39-ФЗ от 22.04.1996;
• Федеральный закон «О национальной платёжной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011;
• Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 № 177-ФЗ.
• Положения Банка России, посредством которых регламентирована деятельность кредитных организаций.
• Инструкции Центрального банка Российской Федерации, ключевой из которых является Инструкция 180-И «Об обязательных нормативах банков».

Преимущества и недостатки стратегии развития ресурсной базы АО «Альфа-банк» представлены в табл.19.

Преимущества и недостатки стратегии развития ресурсной базы АО «Альфа-банк»

возможность сохранения стабильности ресурсной базы;

предсказуемость основных видов рисков, присущих деятельности банка;

более низкие расходы на реализацию по сравнению с другими моделями развития.

риск замедления темпов развития банка, являющийся следствием необходимости времени для наращивания ресурсной базы;

снижение конкурентоспособности, что является следствием деятельности банков с более агрессивной политикой;

снижение рентабельности операций.

В качестве главной стратегической цели развития необходимо рассматривать не столько прибыль, сколько достижение и сохранение конкурентного статуса, достигнутого созданием конкурентных преимуществ в процессе реализации стратегии управляемого роста АО «Альфа-банк» на всех этапах циклического изменения внешней рыночной среды: спада, стабилизации и роста деловой активности.

Стратегия фокусированного развития предполагает специализацию АО «Альфа-банк» на определенных видах банковских продуктов (флагманские продукты) или специализацию на клиентуре, относящейся к определенной отрасли экономики.

Особенности стратегии специализации для АО «Альфа-банк»:

• стратегия может опираться как на дифференциацию, так и на лидерство по издержкам, либо и на то и на другое, но только в рамках целевого сегмента;
• стратегия позволяет добиться высокой доли рынка в целевом сегменте, но всегда ведет к малой доле рынка в целом.

Выделяют следующие виды стратегии фокусирования:

• стратегия фокусирования на базе низких издержек;
• ориентация компании на узкий сегмент покупателей и вытеснение конкурентов за счет более низких издержек производства;

— стратегия фокусирования на базе дифференциации продукции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях хозяйствования одним из ключевых аспектов эффективности деятельности кредитной организации выступают финансовые ресурсы. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, а также их эффективное использование способствуют хорошему финансовому положению банка, его платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности.

Финансовые ресурсы – это различные доходы и финансовые поступления, которые находятся в распоряжении данных субъектов и предназначены для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширению производства продукции (работ, услуг), а также экономическому стимулированию работников. Финансовые ресурсы выполняют три функции – обеспечивающую, распределительную и контрольную.

Банковские ресурсы, представляющие собой собственные и привлеченные средства, используемые для проведения активных операций, играют важную роль в деятельности кредитной организации, а оптимальное использование данных ресурсов обусловлено эффективной ресурсной политикой.

Ресурсная политика банка представляет собой политику кредитной организации в области эффективного управления процессом привлечения средств, направленная на формирование ресурсной базы посредством платных и бесплатных привлеченных ресурсов. Составляющими ресурсной политики кредитной организации являются:

— кредитная и депозитная политика;

— инвестиционная и валютная политика;

— политика страхования, посредничества;

— политика расширения деятельности кредитной организации.

Цель ресурсной политики кредитной организации заключается в привлечении оптимального объема финансовых ресурсов, необходимых для эффективной деятельности на рынке банковских услуг, что свидетельствует о необходимости данной политики для эффективной деятельности кредитных организаций и повышения конкурентоспособности на рынке банковских услуг.

Объем активов и пассивов банка АО «Альфа-банк» на основании анализируемого периода имеет тенденцию к росту, а результаты проведенного анализа депозитов позволяют сделать вывод о том, что за рассматриваемый значительно изменились суммы депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юридических лиц (без ИП).

Значительное увеличение наблюдается по показателю «вклады физических лиц со сроком свыше года», а также «прочие вклады физических лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)». На основании результатов проведенного анализа можно сделать вывод о том, что источники собственных средств в целом увеличились за анализируемый период на 44666642 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 33,76 %. Наибольшее влияние на данный рост оказало увеличение собственных средств — на 40834694 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 80,49 %. Эмиссионный доход и нераспределенная прибыль увеличились на 17659951 тыс. руб. и 3492025 тыс. руб. соответственно. Показатель нераспределённой прибыли отчетного периода снизился на 8994313 тыс. руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легкодоступны в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств составляет 63,15 %, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток маловероятен, но для нивелирования негативных факторов АО «Альфа-банк» необходимо увеличивать ресурсную базу.

Для определения направлений развития ресурсной базы АО «Альфа-банк» должен проводить детальный анализ, выявлять свои слабые и сильные стороны, определять возможности и угрозы на периодической основе. Важным фактором роста объемов депозитного рынка является рост денежных доходов юридических и физических лиц, при условии отсутствия финансового рынка как альтернативы инвестирования определяет депозитные вклады как главный источник портфеля активов.

Предложения по совершенствованию операций с физическими лицами в банке АО «Альфа-банк» были рассмотрены в двух направлениях — по депозитному обслуживанию и кредитованию:

— внедрение вклада «Свадебный» с возможностью выпуска пластиковой карты для удобства пополнения;

— возможность предоставления кредита со сниженной процентной ставкой для покрытия непредвиденных расходов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 22.06.2019г.): [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant-plus.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 год № 14-ФЗ (в ред. от 22.06.2019г.): [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant-plus.

3. О Банках и банковской деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 31.12.2019г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. от 31.12.2019г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

5. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 03.04.2018г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

6. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 27.06.2019 № 180-И (в ред. от 02.04.2018г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

7. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 27.06.2019 № 590-П (в ред. от 02.04.2018г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

8. Алексеева Д. Г. Банковское право: Учебное пособие и практикум для бакалавриата и магистратуры / Д.Г. Алексеева, Е.Г. Хоменко. — М.: Инфра-М, 2019. — 562с.

9. Александров П. Развитие эквайрингового бизнеса в России тормозят недостатки и пробелы законодательства // Мир карточек. — №3. — 2013. — С. 17-19.

10. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.В. Немаева, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич. — СПб.: Питер, 2018. — 262 с.

11. Анищук Н. Телефоны против карт // Финансы. — № 19. — 2017. — С. 38-39.

12. Артамонова Ю.С. Современное состояние ресурсов коммерческих банков России // Современные научные исследования и инновации. 2018. № 9 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2018/09/70907

13. Арцыбашева А.А. Роль банковских вкладов в формировании ресурсной базы кредитной организации // Наука и практика регионов. 2019. № 1. С. 41-45.

14. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. — М.: Экономист, 2017. — 766с.

15. Банки, небанковские кредитные организации и их операции: Учебное пособие. / Под ред. Н.Д. Эриашвили, Е.Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2018. — 565 с.

16. Банковское право для экономистов: учебное пособие / А. В. Шамраев, А. Е. Еузнов, Т. Э. Рождественская. — М.: Юнити, 2019. — 362 с.

17. Бирина Н. Н. Нормативно-правовое регулирование организации работы коммерческих банков по вкладам физических лиц / Н.Н. Бирина // Научно-методический электронный журнал «Концепт». — 2019. — Т. 18. — С. 8-14.

18. Вербицкий А.С., Ягупова Е.А. Роль депозитов физических лиц в формировании ресурсов в коммерческих банках России // Вестник науки и творчества. 2018. № 4. С. 35-40.

19. Еамза В. А. Безопасность банковской деятельности: Учебное

пособие. / В.А. Гамза, И.М. Жилкин, И.Б. Ткачук.- М.: Юнити, 2018. — 568 с.

20. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого коммерческих банков: учебник. — М.: Юрайт, 2013. — 422 с.

21. Бондарь А.П., Мацкевич О.П. Управление депозитными ресурсами кредитных организаций // Бюллетень науки и практики. 2018. № 4. С. 332¬336.

22. Герасимова Е.Б. Банковские операции: Учебник / Л.С. Тишина, И.Р. Унанян, Е.Б. Еерасимова. — СПб.: Питер, 2013. — 659с.

23. Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков: Учебник / А.В. Калтырин. — СПб.: Питер, 2018. — 482с.

24. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. — М.: Омега-Л, 2017. — 479 с.

25. Жилина Е.А. Банк и банковские операции / Е.А. Жилина. — М.: Юрайт, 2019. — 482с.

26. Иванова П.В. Роль и значение пластиковой карты «МИР»: проблемы и перспективы / П.В. Иванова // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. — 2019. — № 7. — С. 627-630.

27. Исинбаева И. В., Курманова Л. Р. Механизм формирования и эффективность использования ресурсов банке по привлеченным средствам // Молодой ученый. — 2019. — №15. — С. 391-395. — URL

https://moluch.ru/archive/149/42068/ (дата обращения: 03.01.2018)

28. Казьмин А.И. Банк России: надежность и динамизм /А. Казьмин // Деньги, кредит, банки. — 2019. — №6. — С. 24-29.

29. Кривчанская А.В. Депозиты и депозитная политика банков в современных условиях // Вестник научных конференций. 2018. № 10-6. С. 80-87.

30. Лаврушин О.И. Банк и банковские операции: Учебник / О.И. Лаврушин. — М.: Юнити, 2018. — 672с.

31. Маркова О.М. Банковские операции: Учебное пособие / Н.В. Сергеева, Н.Н. Мартыненко, О.М. Маркова. — М.: Инфра-М, 2019. — 528с.

32. Шруцкий А.В. Ресурсная политика коммерческого банка // Молодой ученый. — 2019. — № 9. — С. 125.

33. Яковлев В.В. Ресурсная политика коммерческого банка // Молодой ученый. — 2018. — № 25. — С. 11.

34. Официальный сайт АО «Альфа-банк» [Электронный ресурс] // — Режим доступа: // https://alfabank.ru/

При копировании любых материалов с сайта evkova.org обязательна активная ссылка на сайт www.evkova.org

Сайт создан коллективом преподавателей на некоммерческой основе для дополнительного образования молодежи

Сайт пишется, поддерживается и управляется коллективом преподавателей

Telegram и логотип telegram являются товарными знаками корпорации Telegram FZ-LLC.

Cайт носит информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, которая определяется положениями статьи 437 Гражданского кодекса РФ. Анна Евкова не оказывает никаких услуг.

Тема 4. Ресурсы коммерческого банка

4.1. Общая характеристика ресурсной базы и ее структуры

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. До недавнего времени в России ресурсной базе банка не придавалось серьезного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка. У последнего отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяснялось существованием при административно-командной экономике государственной монополии на банковские ресурсы, которая выражалась в жестком распределении клиентуры между банками, обязательном хранении всеми предприятиями и организациями сноих денежных средств в конкретных банках и проведении своих расчетов только через них, наличием лимитов кредитных вложений, определявших размеры активных операций банка.

Переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных коммерческих банков и предприятий способствовали созданию рынка банковских ресурсов. Наличие конкуренции обостряет борьбу между банками за привлеченные ресурсы.

Ресурсная база коммерческого банка

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размешает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. По коммерческим банкам России на 1 декабря 2004 г. собственные средства составляли 15,9, а привлеченные — 84,1%. Переход на рыночные отношения качественно изменил структуру как собственных, так и привлеченных ресурсов коммерческого банка.

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).

Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты — это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ).

Структура ресурсов коммерческого банка

В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится до 20%, в то время как у коммерческих предприятий она находится на уровне 50-60%. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса — выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.

Структура ресурсов конкретного коммерческого банка по своему качественному и количественному составу может существенно отличаться от структуры ресурсов как других коммерческих банков, так и от сложившейся в целом по региону. Это зависит от многих факторов, например таких, как период функционирования банка, величина его уставного капитала, особенности деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией, количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских ресурсов.

Привлечение в коммерческий банк денежных средств из различ­ных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться либо, напротив, уменьшиться, поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов банка. Однако, несмотря на то что размер ресурсов — величина непостоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и в конечном итоге приводят к какому-то относительно постоянному уровню (тенденции).

4.2. Собственный капитал банка и его структура

Функции собственного капитала

Термин «капитал» (от лат. capitalis — главный) в буквальном смысле слова означает главное имущество. Собственный капитал банка по общему определению — это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка.

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он. в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 17%), его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключение составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также подавляющее большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

Защитная функция. Это — основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой, «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».

Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция. Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно — служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Структура собственного капитала банка

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В соответствии с положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «0 методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

• уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;
• уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
• фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);
• эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;
• эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
• прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;
• часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного капитала банка являются:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• часть резерва на возможные потери по ссудам;
• фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;
• субординированные кредиты;
• привилегированные акции с кумулятивным элементом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

Характеристика отдельных элементов (источников) собственного капитала

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка — различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка — после полного удовлетворения требований иных кредиторов.Однако, несмотря на то что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации. Так, если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий пять лет, до окончания срока действия договора в полной сумме, а в последние пять лет до окончания срока действия договора — по остаточной стоимости. Остаточная стоимость определяется по формуле:

где О — остаточная стоимость субординированного кредита;
Д — полная величина субординированного кредита, предоставленного коммерческому банку;
С — количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита.

Рассмотрим порядок расчета субординированного кредита для включения его в состав дополнительного капитала банка на конкретном примере.

Пример. Коммерческий банк А I февраля 1999 г. заключил с юридическим лицом договор о предоставлении ему субординированного кредита на срок до 1 февраля 2005 г. (на 6 лет) в сумме 4.0 млн руб. Следует определить величину субординированного кредита, которая будет включена банком в расчет дополнительного капитала на 1 апреля 2001 г., если основной капитал на эту дату сложился в размере 5,4 млн руб.

Решение. До окончания срока действия договора осталось 3 года и 10 месяцев, или 15 полных кварталов, т.е. С = 15. Полная величина субординированного кредита Д, предоставленного коммерческому банку, составляет 4,0 млн руб. Следовательно, остаточная стоимость субординированного кредита О на 1 апреля 2001 г. будет равна:

О = 15 / 40 · 4,0 = 3,0 млн руб.

В связи с тем что 50% размера основного капитала, сложившегося на I апреля 2001 г., составляет 2,7 млн руб. (5,4 млн руб. · 50%), и это на 0,3 млн руб. меньше полученной на эту дату остаточной стоимости субординированного кредита, в состав дополнительно го капитала коммерческого банка А на 1 апреля 2001 г. будет включен субординированный кредит в размере 2,7 млн руб.

Эффективность функционирования собственного капитала банка во многом зависит от количества и качества тех компонентов, которые формируют состав его источников. Рассмотрим источники собственного капитала двух коммерческих банков (табл. 4.2).

Источники собственного капитала двух коммерческих банков

Данные табл. 4.2 подтверждают, что фундаментом собственного капитала коммерческих банков остается их уставный капитал, который по банкам М и Нсоставляет соответственно 38,2 и 38,7% от общей суммы источников их собственных капиталов. Другим, не менее важным и обязательным источником собственного капитала являются сформированные банками из чистой прибыли различные фонды, составившие по банкам соответственно 12,9 н 13% от общей суммы всех источников. При этом ключевой элемент — резервный фонд, доля которого в собственном капитале рассмотренных банков колеблется от 7 до 9%. Доля резервного фонда в уставном капитале — 22,5% по банку М и 18,3% по банку Н — свидетельствует о выполнении этими банками требований Банка России по его размеру (как уже отмечалось, размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала). В обоих банках в составе дополнительного капитала преобладает доля субординированного кредита и резерва на возможные потери по ссудам. Одновременно по банку М, в отличие от банка Я, в составе его собственного (основного) капитала присутствует нераспределенная прибыль текущего года и предшествующих лет (7,2% общей суммы источников), а размер капитала второго уровня увеличен за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции и привилегированных акций.

Таким образом, по банкам М и Н большая часть их собственных капиталов (более 70% всех источников) формировалась за счет самых устойчивых и стабильных средств, и прежде всего — уставного капитала, страховых и других фондов банка и страховых резервов, а по банку М — дополнительно за счет безвозмездно переданного ему имущества. Следовательно, оба банка имеют достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение йми операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой (соответственно на 7,5 и 3,3%) позволяет обоим банкам увеличить за счет этой части путем капитализации размеры своих уставных капиталов и тем самым повысить гарантию зашиты интересов вкладчиков и кредиторов, а наличие в обоих банках различных фондов (кроме резервного) является важным показателем реальной возможности их организационного роста. Следует также отметить, что по банку М экономическая база источников его собственного капитала более расширена, следовательно, его собственный капитал способен работать более эффективно, а сам банк можно признать более надежным.

Расчет величины собственного капитала банка

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числяшихся на балансе банка, представляет валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто), который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал путем уменьшения величины валового собственного капитала на отвлеченную, иммобилизованную часть собственных средств.

Характерной особенностью двухуровневой структуры собственного капитала банка является установление предельных соотношений между различными его частями. В частности, основной капитал банка должен составлять по меньшей мере 50% от общей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного капитала. Кроме того, наличие элементов капитала второго уровня допустимо лишь в размере, составляющем определенную часть основного капитала (как, например, по субординированному кредиту). Отмеченное обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа.

Первый этап — это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы: собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

Второй этап — определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена н расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап — расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2 — 5-ю группы риска и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции (доля участия), приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновении кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

Поэтапный расчет величины чистого собственного капитала банка на квартальные даты 2004 г. приведен на примере данных банка С (табл. 4.3).

Собственный капитал банка С

Из табл. 4.3 видно, что величина чистого собственного капитала банка С на протяжении года изменялась, что зависело от ряда факторов. Так, полученный по результатам девяти месяцев (на 1 октября 2004 г.) убыток в размере 6,8 млн руб. оказал значительное влияние на величину основного капитала банка, уменьшив сумму его источников в 1,7 раза, а также величину чистого собственного капитала банка на эту дату. Последняя сократилась по сравнению с 1 июля 2004 г. почти вдвое и составила всего 11,1 млн руб., что в целом вывело банк на некоторое время из финансового равновесия, которое стабилизировалось только к концу года.

Таким образом, величина чистого собственного капитала является своего рода барометром, характеризующим финансовую устойчивость и стабильность коммерческого банка. При низком значении этого показателя перспектива активного сотрудничества, привлечения дополнительных ресурсов и надежных капиталов и в целом перспектива Поддержания доверия клиентов к банку становится для него менее благоприятной.

Достаточность собственного капитала банка

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.

Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

Принятый в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности банковского капитала во многом соответствует международным стандартам.

В соответствии с инструкцией Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» в основу методики определения достаточной неличины собственного капитала банка положен принцип взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0-2, 10, 20, 50 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, не обремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (50—100%) Банк России установил для средств на счетах в банках — резидентах РФ и в банках — нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Так, до 1996 г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999 г. 8%. С 1 января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн евро — 11%.

4.3. Привлеченные средства коммерческого банка и их структура

Структура привлеченных средств

Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую — прочие привлеченные средства (заемные средства). Депозиты по экономическому содержанию можно разделить на такие группы: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозиты физических лиц. ценные бумаги. Структура привлеченных средств коммерческих банков для отдельного региона характеризуется приведенными ниже данными, %.

Привлеченные средства, % от всех ресурсов. 82.4
В том числе:
Депозиты. 79,4
Из них:
депозиты довостребования. 38,7
срочные депозиты. 12,0
депозиты физических лиц. 21,3
ценные бумаги. 7,4
Прочие привлеченные средства (межбанковские займы). 3.0

Как видно, в привлеченных ресурсах ведущее место занимают депозиты, н том числе депозиты до востребования и депозиты физических лиц.

Структура привлеченных ресурсов по кредитным организациям региона в разрезе самостоятельных коммерческих банков, филиалов иногородних банков и Сбербанку свидетельствует о том, что большая доля депозитов — у Сбербанка, а меньшая — у филиалов иногородних банков. Прочие средства (межбанковские кредиты) привлекались только самостоятельными коммерческими банками.

Структура привлеченных ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается от обшей, так как учитывает индивидуальные особенности их деятельности. Структура привлеченных ресурсов по 10 коммерческим банкам приведена в табл. 4.4.

Структура привлеченных ресурсов по отдельным коммерческим банкам (A — K),%

По большинству коммерческих банков (в 8 из 10) привлеченные ресурсы были сформированы полностью за счет депозитов, и только два банка использовали заемные средства.

В структуре депозитов как по всем коммерческим банкам, так и по большинству отдельных банков наибольшую долю составляют депозиты до востребования. Они представлены такими остатками свободных денежных средств:

• на расчетных (или контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
• на счетах физических лиц — предпринимателей;
• на счетах фондов различного назначения;
• на корреспондентских счетах других банков (счета лоро);
• на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
• средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным с валютными и фондовыми биржами).

Наибольшую долю в депозитах до востребования занимают остатки на счетах: по коммерческим банкам региона более — 80%. Структура привлеченных средств на счетах приведена ниже, %:

Счета негосударственных предприятий. 84,3
Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. 9,8
Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности. 3,9
Прочие счета. 2,0

Наибольшую долю свободных денежных средств на счетах имеют негосударственные предприятия, хотя для банка более выгодными являются текущие и бюджетные счета, счета спецфондов, поскольку характер движения средств по ним (суммы, сроки, периодичность потупления денег и осуществление платежей) может быть заранее известен банку. Владельцы бюджетных и текущих счетов из-за своего статуса не претендуют на кредиты коммерческих банков, что позволяет последним использовать эти средства в активных операциях по своему усмотрению. Весьма привлекательными являются операции, связанные с кассовым исполнением бюджета, так как они сопряжены с аккумуляцией на банковских счетах денежных средств в крупных размерах. Однако в настоящее время возможности коммерческих банков в этом направлении ограничены из-за сужения круга обслуживания бюджетной клиентуры.

Характеристика привлеченных средств

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов (хранения). Инициатива открытия таких счетов исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков.

Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность депозитов до востребования, в среднем по коммерческим банкам они выступают стабильным ресурсом. Отсюда банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

Срочные депозиты — это денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договорами сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: по депозитам банков — от одного дня и выше, а по другим депозитам — от 30 дней и выше. В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней (по депозитам банков); 31 — 90 дней; 91 — 180 дней; 181 день — 1 год; 1 — 3 года; свыше 3 лет. В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Суммы срочных депозитов должны быть неизменны в течение оговоренного срока, хотя практикуются срочные вклады с дополнительным взносом. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты по сравнению с депозитами до востребования. Увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов. Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

Депозиты физических лиц — денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическим лицом в целях хранения и получения дохода на условиях договора банковского вклада. Банки принимают вклады на условиях выдачи по первому требованию (до востребования) либо на условиях возврата по истечении определенного договором срока (срочные вклады).

Депозиты физических лиц по срокам привлечения группируются следующим образом: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет — для расчетов с использованием пластиковых карт. По депозитам до востребования выплачиваются самые низкие доходы (по Сбербанку — 1% годовых, по некоторым самостоятельным коммерческим банкам процентная ставка бывает выше).

Исходя из срока, суммы и других условий виды вкладов могут быть разные. Так, в Сбербанке в настоящее время предлагаются такие виды вкладов:

• до востребования в рублях и иностранной валюте;
• пенсионный до востребования и срочный;
• компенсационный (от лиц, имеющих право на получение компенсации в соответствии с указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ);
• особый номерной (с сохранением анонимности владельцев);
• молодежный вклад (от граждан с 14 до 23 лет);
• валютные вклады: с ежемесячным начислением процентов; особые; пополняемые; срочные депозиты (на 3 и 6 месяцев);
• сберегательные вклады на разные сроки: от 1 месяца и 1 дня и больше.

Структура вкладов населения по срокам по банкам России на 1 декабря 2004 г. характеризуется следующими данными, % к итогу:

До востребования. 15,79
До 30 дней. 0,09
31 — 90днеЯ. 1,77
91 — 180 дней. 9,91
181 день — 1 год. 13,54
1 — 3 года. 52,82
Свыше 3-х лет. 6,05

Как видно, основная доля депозитов физических лиц приходится на срок от одного года до трех лет.

Только за один год (по сравнению с 1 декабря 2003 г.) эта доля увеличилась на 11%. Такие процессы в составе ресурсной базы по срокам являются результатом определенной стабилизации банковской системы, введения российского Закона о страховании вкладов населения, изменения маркетинговой стратегии коммерческих банков.

Остается значительной доля вкладов от трех месяцев до одного года и до востребования. Тяготение вкладчиков к более коротким срокам размещения вполне может объясняться отсутствием стремлении и возможности длительного срока хранения, условиями более эффективного распоряжения сбережениями (без особого ущерба для доходности решать вопрос об изъятии вклада иди пролонгации договора). В ряде случаев путем постоянной пролонгации вклада и реинвестирования полученных процентов вкладчик может получить больше дохода, чем при заключении договора сразу на длительный срок.

Для оценки рационального использования средств, привлекаемых во вклады, учреждения Сбербанка в соответствии с указаниями по организации экономической работы исчисляют средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:

где С_д — средний срок хранения, дни;
С_ср — средний остаток вкладов;
В — обороты по выдаче вкладов;
Д — число дней в анализируемом периоде.

где У_о — уровень оседания вкладов, %;
П_в — прирост вкладов за период;
П_о — обороты по приходу вкладов.

Уровень оседания вкладов — тоже важный показатель формирования ресурсной базы. Чем выше процент оседания, тем лучше для банка.

Как показывает практика работы некоторых коммерческих банков, уровень оседания вкладов населения колеблется от 17 до 21%. Значит, на эти проценты прирастают остаток вкладов и ресурсная база банка.

Стабильной частью привлеченных ресурсов коммерческих банков можно считать срочные депозиты юридических лиц.

Среди депозитов предприятий и организаций значительная доля приходится на срок 31 — 90 дней. На 1 декабря 2004 г. она составила 29,8%. Увеличилась на 20% доля депозитов сроком более одного года. Рост данного вида долгосрочных ресурсов отражает улучшение финансового состояния ряда предприятий страны и их стремление решать инвестиционные задачи.

Привлечение денежных вкладов (депозитов) физических лиц регулируется Банком России таким нормативом Н11, как процентное соотношение обшей суммы денежных вкладов (депозитов) населения к величине собственного капитала банка:

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 100%.

Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций.

По сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре занимают последнее место. Если в зарубежных странах основной проблемой является доходность ценных бумаг, то в России проблемы больше связываются с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений. Однако сдвиги здесь все равно есть, и развитие фондового рынка позволит увеличивать долю этих ресурсов.

Сертификат — ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

Правила выпуска и оформления сертификатов установлены письмом ЦБ РФ от 10 февраля 1992 г. № 14-3-20 «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» (в ред. от 31 августа 1998 г.). Правила выпуска и оформления сертификатов едины для всех коммерческих банков. Сертификаты бывают депозитными и сберегательными. Депозитный сертификат выдается юридическим лицам, сберегательный — физическим лицам. Они выпускаются только в валюте Российской Федерации и классифицируются по таким признакам:

• По способу выпуска:
  • выпускаемые в разовом порядке;
  • выпускаемые сериями.
  • именные;
  • на предъявителя.
  • все срочные.
  • безналично (по депозитным сертификатам);
  • безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).

  Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

  Преимущества депозитного сертификата перед срочным вкладом:

  • возможность передачи другому лицу. Именной сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии) на оборотной стороне сертификата или дополнительных листах. Передача прав другому лицу по сертификату на предъявителя осуществляется просто вручением сертификата;
  • возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях;
  • расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря наличию финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов.

  Коммерческие банки, выпускающие сертификаты, сами утверждают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов. Размещать их банки могут после регистрации условий выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России.

  В рыночных условиях получают распространение векселя банков.

  Вексель — ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

  Выпуск векселей регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. До выхода этих законодательных актов основным регулирующим документом было Положение о переводном и простом векселе от 7 августа 1937 г., все основные моменты которого были учтены в письме Банка России № 14-3/30 от 9 сентября 1991 г. «О банковских операциях с векселями и в приложении к этому письму «Рекомендации банкам по работе с векселями». Банковские векселя обладают рядом достоинств:

  1. Наличие законодательной базы.
  2. Простота выпуска векселей в обращение, так как в отличие от сертификатов здесь отсутствует необходимость регистрации эмиссии в Банке России.
  3. Право банка выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке, самостоятельно устанавливать срок их погашения.
  4. Возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту (передаточной надписи на обороте векселя, удостоверяющей переход права собственности и права возврата денег другому лицу). Оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов.
  5. Абсолютная ликвидность, обеспечиваемая достаточно высоким и фиксированным уровнем дохода, механизмом возможного досрочного погашения.
  6. Надежность векселей. Векселя крупных российских банков являются, безусловно, ценными высоконадежными бумагами, обеспечены их имуществом.
  7. Залоговая ценность. Вексель может использоваться как сберегательное средство и в качестве залога. Векселя известных банков охотно принимаются в качестве обеспечения кредита. Многие биржи принимают векселя надежных банков в качестве взноса, гарантирующего исполнение фьючерсных контрактов.

  Для приобретения банковского векселя покупатель должен перевести деньги на счет банка-эмитента (для физических лиц возможна оплата наличными).

  Некоторые банки практикуют выдачу кредита векселями. Выдав кредит векселем, у которого срок и сумма совпадают с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на такой же срок и сумму. Вексельное кредитование довольно популярно у заемщиков — предприятий и организаций, связанных друг с другом по технологической, а следовательно, и по финансовой цепочке. Коммерческие банки занимают солидное положение на рынке эмитентов векселей, особенно московские банки.

  Эмиссия банковских векселей относительно проста, так как их не нужно регистрировать в Банке России. Выпущенные векселя различаются по срокам погашения и номиналу, что удобно банку, а главное — клиентам. Вексельные обязательства банка удобны и тем, что могут использоваться их держателями — физическими и юридическими лицами для расчетов за товары и услуги и в качестве залога при получении кредита. Кроме того, их отмечает достаточно высокие процентная ставка и ликвидность (пока выпустивший их банк успешно работает). Векселя выпускаются как в рублях, так и в иностранной валюте.

  Для привлечения средств акционерные коммерческие банки могут выпускать такие собственные долговые обязательства, как облигации.

  Облигации — ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившим их. По облигациям выплачивается фиксированный процент.

  Выпуск облигаций регламентируется теми же нормативными документами, что и выпуск акций, в частности инструкцией ЦБ РФ от 17 сентября 1996 г. № 8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (с изменениями от 6 ноября 1996 г., 8 августа 1997 г., 20 августа 1999 г., 3 апреля 2000 г.).

  Выпуск облигаций банком для привлечения денежных средств может иметь место лишь при полной оплате всех выпущенных ранее этим банком акций (у АО) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном капитале (у ООО). Одновременный выпуск акций и облигаций не разрешается.

  Кредитная организация может выпускать следующие облигации: именные и на предъявителя; обеспеченные залогом собственного имущества либо облигации под обеспечение, предоставляемое третьими лицами; облигации без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в акции; с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки.

  Выпуск облигаций без обеспечения возможен не ранее третьего года существования банка при условии надлежащего утверждения ко времени выпуска двух годовых балансов. Предоставление обеспечения третьими лицами при выпуске облигаций кредитными организациями требуется в случае их существования менее двух лет или существования более двух лет, но при выпуске облигаций на сумму, превышающую размер уставного капитала (величина обеспечения должна быть не менее суммы превышения размера уставного капитала).

  Выпуск облигаций почти не практикуется банками РФ, учитывая сложность оформления и необходимость выплаты гарантированного дохода владельцам этих ценных бумаг.

  Структура собственных ценных бумаг кредитных организаций региона показывает, что наибольшая доля приходится на срок до востребования (около 50%) в основном из-за большой доли ценных бумаг (векселей) у Сбербанка. Остальные 50% приблизительно одинаково распределены по шести срочным группам.

  Прочие привлеченные ресурсы представлены межбанковскими кредитами (МБК) и межбанковскими депозитами.

  Коммерческие банки могут иметь излишек кредитных ресурсов или временный их недостаток. Излишек может быть размещен, а недостаток восполнен за счет МВК. Межбанковский рынок — это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных организаций привлекаются и размещаются банками между собой.

  Межбанковское кредитование осуществляется в целях поддержания ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. Оно происходит в рамках корреспондентских отношений банков и представляет собой довольно дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования ресурс.

  Основная часть межбанковских договоров — срочные. Однако некоторая их часть заключается в бессрочной форме. Последние предусматривают предоставление МБК обычно на относительно короткий срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, т.е. может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. При любой форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке.

  В источниках кредитных ресурсов банка могут быть и кредиты Центрального банка РФ, которые выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований. Новыми этапами в развитии рынка и кредитных ресурсов стали кредитные аукционы ЦБ РФ. Они проводятся в соответствии с временным положением «О кредитных аукционах ЦБ РФ» с 1995 г. и почти полностью вытеснили централизованное кредитование.

  Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что имеют некоторые преимущества: они поступают в распоряжение банка-заемщика быстро и не требуют депонирования обязательных резервов в Банке России, так как по своему характеру являются заемными средствами.

  Условия и сроки размещения кредитных ресурсов различны. В условиях инфляционных процессов самые распространенные сроки МБК 3-4 месяца. Распределение МБК по срокам в самостоятельных коммерческих банках одного из регионов сложилось следующим образом, %:

  2 — 7 дней. 65
  8 — 30 дней. 8
  31 — 90 дней. 4
  91 — 180 дней. 3

  Как видно, основной срок привлечения МБК — короткий, и он, видимо, больше отражает потребность в оперативном регулировании банковской ликвидности. МБК на более длительные сроки используются для расширения активных операций.

  Стабильность ресурсной базы, ее структуры, сбалансированность с активами гарантируют полноценное функционирование банка. Одновременно изменение политики банка в области осуществления активных операций может влиять и на характер ресурсов.

  Банковское дело : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Б23 Г.Г. Коробовой. — изд. с изм. — М.: Экономисть, 2006.

  Формирование ресурсов коммерческих банков

  

  Ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для проведения активных операций. Операции, посредством которых коммерческие банки осуществляют формирование своих ресурсов, называются пассивными операциями.

  Формирование ресурсов коммерческих банков в зависимости от источников их формирования происходит в разрезе таких направлений:

  Собственный капитал

  Специфика банковской деятельности заключается в том, что банки являются посредниками на денежном рынке. В связи с этим, собственный капитал коммерческого банка имеет относительно небольшой удельный вес в общем объёме ресурсной базы. Так, если у производственно-промышленных компаний в среднем доля собственных средств составляет 40-70%, то у коммерческих банков – чуть больше 10%.

  У коммерческих банков собственный капитал выполняет в первую очередь защитную функцию, которая проявляется в обеспечении защиты интересов кредиторов и вкладчиков, а также в покрытии возможных убытков от осуществления банковской деятельности. У предприятий собственный капитал является, в первую очередь, источником обеспечения оперативной деятельности.

  Собственный капитал коммерческого банка подразделяется на:

  ;
  • дополнительный капитал.

  Основной капитал включает в себя:

  ; ;
  • специальные фонды (фонд экономического стимулирования и прочие фонды, формируемые за счёт прибыли).

  Дополнительный капитал включает в себя:

  • неиспользованные резервы, предназначенные для страхования активных операций; .

  В составе основного капитала ведущая роль принадлежит уставному фонду банка. Размер уставного фонда определяется учредителями (акционерами) во время создания банка, но его размер не может быть меньше минимального уровня, установленного Национальным банком. Формирование уставного фонда банка происходит путём эмиссии и реализации акций.

  Уставный фонд может формироваться только за счёт собственных ресурсов (средств) акционеров. Не допускается формирование уставного фонда за счёт заёмных средств. Уставный фонд банка также не может быть сформирован за счёт средств организаций, которые согласно своему уставу не имеют права заниматься коммерческой деятельностью (общественные и религиозные организации, благотворительные фонды и т.п.).

  В процессе своей деятельности у банка может возникнуть потребность в увеличении уставного фонда. В таком случае банк осуществляет дополнительную эмиссию, которая может быть оформлена выпуском как простых, так и привилегированных акций.

  Резервный фонд коммерческого банка формируется с целью покрытия возможных убытков от осуществления банковской деятельности, а также для выплаты дивидендов по привилегированным акциям в периоды, когда размер полученной прибыли банка окажется недостаточным. Основное предназначение резервного фонда – обеспечение стабильности коммерческого банка, снижение вероятности его банкротства.

  Порядок формирования резервного фонда утверждается общим собранием акционеров, а его размер устанавливается, как правило, на уровне 50% от уставного фонда. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка, отчисления от которой должны составлять не менее 5% в год и осуществляются до момента, пока резервный фонд не будет сформирован в полном объёме.

  Кроме резервного фонда коммерческие банки создают также и специальные фонды, предназначенные для производственного и социального развития. Источником их формирования также является прибыль банка.

  Дополнительный капитал банка состоит из неиспользованных резервов и нераспределённой прибыли. При проведении банковских операций создаются резервы по страхованию от банковских рисков (кредитных, инвестиционных, валютных). Основное назначение этих резервов – снижение влияния негативных последствий в связи с невозвратом кредитов, возникновением убытком по ценным бумагам, находящимся в портфеле банка, а также от проведения валютных операций.

  Нераспределённая прибыль, как элемент дополнительного собственного капитала, является ресурсом внутреннего происхождения. Она образуется в виде остатка прибыли после налогообложения и осуществления отчислений в фонды банка. За счёт нераспределённой прибыли осуществляется выплата дивидендов акционерам или же может быть осуществлена капитализация, т.е. увеличение уставного фонда банка.

  Привлечённые средства коммерческого банка

  В структуре ресурсов коммерческого банка львиная доля принадлежит привлечённым средствам (их удельный вес в среднем составляет 60-85%). Привлечённые ресурсы формируются банками путём проведения депозитных операций. В процессе этой деятельности на различные виды банковских счетов привлекаются временно свободные средства, принадлежащие юридическим и физическим лицам. При этом средства могут привлекаться как в национальной, так и в иностранной валюте.

  Фактически все клиентские счета, на которых содержатся денежные средства, являются депозитными. По форме использования счетов они подразделяются на:

  Вклады (депозиты) до востребования размещаются в банке на текущих (расчётных) счетах. Денежные средства с этих счетов могут быть использованы собственником (или его доверенным лицом) в любой момент для осуществления платежей, оплаты чеков и векселей, получения наличных в кассе банка.

  Вклады до востребования являются довольно нестабильной частью банковских пассивов, поэтому возможности по их использованию для осуществления кредитно-инвестиционной деятельности весьма ограничены. Поэтому банки выплачивают по таким вкладам минимальный процент либо вообще не выплачивают.

  Одним из видов вкладов до востребования является так называемый активно-пассивный счёт. Обычно это текущий клиентский счёт, функционирующий в режиме овердрафт. Суть его заключается в том, что клиент размещает на текущем счету средства, но при их дефиците может оперативно воспользоваться овердрафтом – банковским краткосрочным кредитом с заранее установленным лимитом максимальной задолженности. Денежные средства, поступающие клиенту на счёт, автоматически направляются на погашение задолженности.

  К вкладам до востребования относятся также остатки на корреспондентских счетах, открытые в данном банке другими коммерческими банками.

  Срочные вклады – это средства, размещённые в банке на определённый срок и которые могут быть сняты с депозитного счёта только после окончания срока действия депозитного договора. В некоторых случаях допускается досрочное изъятие, но с обязательным уведомлением банка за определённый в договоре срок. Процентная ставка по вкладу в этом случае понижается и, как правило, устанавливается на уровне платы по вкладам до востребования.

  Срочные депозиты составляют основу для проведения активных банковских операций, посредством которых банки формируют кредитно-инвестиционный портфель.

  Привлечение срочных ресурсов может осуществляться при помощи депозитных (сберегательных) сертификатов.

  Привлечение средств может также осуществляться при помощи банковского векселя. Банковский вексель имеет депозитную природу и этим похож на депозитный сертификат. Однако, в отличие от сберегательного сертификата, банковский вексель может быть использован в качестве платежного инструмента для расчётов за товары и услуги, при этом новый собственник может передать его третьему лицу путём индоссамента. В банковском векселе указывается размер процента от номинала векселя, который банк выплачивает собственнику векселя.

  Заёмные средства коммерческого банка

  Заёмные средства банки привлекают путём эмиссии облигаций и привлечения кредитов на межбанковском кредитном рынке, в т.ч. привлечения кредитов от центрального банка.

  Облигации, в отличие от простых акций, не предоставляют их собственникам право на участие в управлении банком. Облигации, в отличие от акций, имеют конечный срок погашения. Поэтому средства, привлечённые в результате продажи облигаций, не относятся к собственному капиталу. Они свидетельствуют о предоставлении держателями облигаций ссуды банку-эмитенту. Облигации приносят их собственникам определённый доход. После наступления срока погашения банк возвращает держателю облигации заимствованные по ней средства.

  В некоторых случаях (если это предусмотрено условиями эмиссии) облигации могут быть конвертированы в простые акции, т.е. становятся инструментом собственного капитала банка.

  Собственники облигаций несут меньшие риски, чем собственники акций, т.к. в случае банкротства банка средства его кредиторам возвращаются раньше, чем акционерам (собственникам).

  Заёмные средства коммерческого банка могут также формироваться за счёт межбанковских кредитов. Межбанковские кредиты являются краткосрочными: от 1 дня до, как правило, 3-х месяцев, хотя возможны и исключения. Довольно часто используются так называемые кредиты овернайт – с целью поддержания текущей (мгновенной) ликвидности.

  Коммерческие банки могут позаимствовать средства у Национального банка, приняв участие в кредитном аукционе.

  В период финансового кризиса, когда происходит стремительное сжатие ликвидности, коммерческий банк может обратиться с ходатайством о получении кредита к центральному банку – как к кредитору последней инстанции. В таких случаях привлекаются стабилизационные кредиты.

  При наличии портфеля ценных бумаг (в частности ОВГЗ), коммерческий банк может позаимствовать средства посредством операций РЕПО.

  Источник https://www.evkova.org/kursovye-raboty/resursyi-kommercheskogo-banka-istochniki-formirovaniya-resursov-kommercheskogo-banka

  Источник https://www.economicportal.ru/discipline/bank_delo/bd4.html

  Источник https://discovered.com.ua/banks/formirovanie-resursov-kommercheskix-bankov/

  Похожие записи:

  1. Условия и процентные ставки депозитов в Каспий Банке
  2. Раздвоение АСВ: почему оно не стало оспаривать сделку с самим собой
  3. Особенности открытия вкладов в швейцарских банках
  4. В каком банке выгоднее открыть вклад под большие проценты в 2022 году