Упрощенная отчетность малого бизнеса

Бухгалтерская отчетность для малого бизнеса

Субъекты малого предпринимательства имеют право представлять в налоговую службу упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она содержит стандартные формы финансовой отчетности, но для их правильного заполнения необходимо принимать во внимание несколько существенных нюансов.

Заполните форму и нажмите «Отправить»
Наш специалист свяжется с вами в ближайшее время!

Организации, имеющие право на представление упрощенной бухгалтерской отчетности

Перечень категорий налогоплательщиков, которые имеют право на представление упрощенной бухгалтерской отчетности и ведение бухгалтерского учета по упрощенной схеме, регламентируется п.4 ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ. К ним относятся:

Субъекты малого предпринимательства

Организации-участники проектов по осуществлению исследований

Согласно Федеральному закону от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства» к малым предприятиям относятся организации со среднесписочной численностью работников до 100 человек и годовой выручкой (без НДС) до 800 млн. рублей. Суммарная доля участия РФ и субъектов РФ, МО, общественных и религиозных организаций, фондов в уставном капитале организации не должна превышать 25%, а суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами МСП, а также иностранных компаний в уставном капитале – до 49%.

Не имеют право сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность жилищные и жилищно-строительные кооперативы, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, государственные учреждения, политические партии и их отделения, адвокатские бюро, палаты и коллегии адвокатов, юридические консультации, нотариальные палаты, некоммерческие организации-иностранные агенты, а также компании, чья финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту.

Не нашли что искали?

Уверены что сможем Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.

Состав бухгалтерской отчетности
малых предприятий

Согласно ст.14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ, бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства должна включать бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

В качестве приложений представляются отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании денежных средств, а также пояснения к отчетам.

Отчет о целевом использовании средств необходимо представлять всем некоммерческим организациям, а также налогоплательщикам, которые получали целевые средства в течение отчетного периода.

При этом, согласно Приказу Минфина России от 02.07.2010г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», субъекты малого предпринимательства, имеющие право на представление упрощенной бухгалтерской отчетности, могут заполнять формы укрупненными и объединенными по группам данными. Таким образом заполняется баланс, отчеты о финансовых результатах и целевом использовании средств. Упрощенные формы указанных документов приведены в Приложении №5 к Приказу №66н.

Основные послабления при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности

• В соответствии с п.6 Приказа от 02.07.2010г. №66н, а также п. 17 Информации Минфина России №ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», приложения к отчетам заполняются только в том случае, если в них необходимо указать параметры, без которых невозможна оценка финансовых результатов и положения организации;
• Бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых результатах и целевом использовании денежных средств заполняется сгруппированными по статьям показателями, без детализации;
• Субъекты малого предпринимательства могут не раскрывать в бухгалтерской отчетности информацию о связанных сторонах, информацию по сегментам, по прекращаемой деятельности;
• Организации, применяющие упрощенные способы ведения бухучета и представления отчетности, имеют право исправлять ошибки предшествующего отчетного периода, которые были выявлены после утверждения отчетности за текущий год. При этом ретроспективный пересчет с включением прибыли и убытков, понесенных в результате исправления ошибки, в состав прочих доходов и расходов за текущий отчетный период выполнять не требуется.

Обратите внимание: субъекты малого предпринимательства могут выбирать схему представления бухгалтерской отчетности на свое усмотрение – в полном или упрощенном варианте.

Как правильно заполнять упрощенные формы бухгалтерской отчетности?

Бухгалтерский баланс для субъектов малого предпринимательства, использующих упрощенную схему отчетности, включает в себя меньший объем информации. Так, вместо двух разделов в активе баланса заполняется всего один, состоящий из пяти показателей. Аналогично – пассив баланса состоит из одного раздела и шести показателей.

Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства также содержит меньшее количество показателей – всего 7 строк. Так, не нужно указывать виды расходов по основному виду деятельности, а также некоторые другие показатели.

Порядок заполнения следующий:

1. Выручка. Указывается за вычетом НДС и акцизов.
2. Расходы по обычным видам деятельности. Сумма указывается в скобках. Сюда входит себестоимость реализованных товаров и услуг, управленческие и коммерческие расходы.
3. Проценты к уплате. Проценты по займам и кредитам.
4. Прочие доходы. Доходы, которые нельзя отнести к обычной деятельности.
5. Прочие расходы. Указываются в скобках. Это все расходы, не относящиеся к обычным видам деятельности, за минусом процентов к уплате.
6. Налоги на прибыль (доходы). Указывается текущий налог на прибыль.
7. Чистая прибыль (убыток). Рассчитывается как выручка — расходы по обычным видам деятельности – проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы – налоги на прибыль.

Способ представления упрощенной отчетности

Согласно действующему законодательству, субъекты малого предпринимательства имеют право выбрать любой способ представления бухгалтерской отчетности: на бумажных носителях при личном посещении ИФНС или почтовым отправлением, либо в электронном виде.

Электронный формат представления отчетных документов для абсолютного большинства организаций оказывается гораздо более удобным.

• Во-первых, в этом случае появляется возможность подать отчеты буквально в последние минуты установленного срока.
• Во-вторых, исчезает необходимость личного посещения налоговой службы, ведь дублировать документы на бумаге не нужно.

Почему почти 2 млн. бухгалтеров выбирают Контур.Экстерн

• Быстрое и простое заполнение форм бухгалтерской отчетности

Контур.Экстерн подскажет, какие отчеты вам необходимо заполнить, исходя из формы собственности и системы налогообложения вашей компании. Отметит необходимые для заполнения поля, сам рассчитает итоговые значения на основе введенных данных.

Пользователям Контур.Экстерн не нужно терять время на изучение поправок в Законах и искать актуальные формы документов. Все отчеты в системе обновляются сразу после внесения изменений в законодательство, причем без какого-либо участия пользователя.

Вашему бухгалтеру не придется отказываться от привычных программ ведения бухучета и составления отчетности. Специальный модель Контур.Экстерна позволит быстро отправлять отчеты в ФНС непосредственно из 1С. Также вы можете загрузить готовые отчеты из 1С в Экстерн, выполнить их проверку и отправить через облачный сервис.

Можете быть уверены, что налоговая примет ваши отчеты сразу же, с первого раза. Контур.Экстерн проверяет бухгалтерскую отчетность перед отправкой в ФНС и указывает на неверно заполненные поля. Если у вас остались вопросы по заполнению, свяжитесь со специалистами технической поддержки Экстерна. Консультанты работают круглосуточно.

Малые предприятия могут не только отправлять бухгалтерскую отчетность в ФНС, но также запрашивать акты сверки, справки о состоянии расчетов с бюджетом и другие документы. Вы можете настроить регулярный автоматический запрос актов сверки, и информация о начисленных налогах, пени и штрафах будет группироваться в удобной сводной таблице.

Убедитесь: Контур.Экстерн обладает всем функционалом, необходимым субъектам малого предпринимательства для быстрого формирования и сдачи бухгалтерской отчетности. Независимо от формы собственности, видов деятельности, системы налогообложения, а также количества дочерних организаций.

Упрощенная отчетность малого бизнеса

Формирование бухгалтерской отчетности в упрощенном порядке разрешено субъектам малого предпринимательства. Пользоваться данным правом могут также некоммерческие организации и организации, имеющие статус участников проекта «Сколково» (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Рассмотрим особенности упрощенной отчетности, а также критерии отнесения бизнеса к малому.

Критерии отнесения предприятий к категории малого бизнеса

Условия отнесения предприятий к категории малого бизнеса установлены ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ:

1. 25% предельно допустимая доля участия в уставном капитале организации:

• РФ, субъекта или муниципального образования РФ;
• общественных и религиозных организаций или объединений;
• благотворительных или иных фондов.

Исключение составляют активы инвестиционных фондов.

2. Общая доля участия иностранного капитала и одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого бизнеса, не должна превышать 49%. Исключения составляют:

• хозяйствующие субъекты, применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности (программы ЭВМ, баз данных, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, ноу-хау), права на которые принадлежат учредителям, являющимся бюджетными или автономными учреждениями:
  • научными учреждениями;
  • образовательными организациями высшего профессионального образования;
  • юридические лица, участники которых относятся к организациям, получающим государственную поддержку инновационной деятельности согласно перечню Правительства РФ в формах, установленных законом «О науке и государственной научной политике» от 23.08.1996 № 127-ФЗ.

  3. Среднесписочная численность работников — не более 100 человек за предшествующий календарный год.

  4. Доход от реализации не превышает 800 млн руб. без НДС за предшествующий календарный год (п. 1 постановления Правительства от 04.04.2016 № 265).

  Какие организации вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и какие это способы, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

  О том, что отличает бухучет, организуемый на предприятиях, относимых к малым, читайте в материале «Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях».

  

  Упрощение состава отчетности

  Упрощение состава отчетности выражается в сокращении числа обязательных к представлению форм. Для субъектов малого бизнеса обязательными являются отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс.

  Скачать актуальные бланки бухотчетности для малого предприятия можно здесь.

  Дополнительные формы отчетности — отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств — представляются при необходимости пояснения дополнительных сведений для проведения детальной оценки финансового положения и результатов деятельности компании (информация Минфина России № ПЗ-3/2012, письмо Минфина от 03.04.2012 № 03-02-07/1-80).

  О правилах заполнения дополнительных форм читайте в статье «Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса».

  Образец Пояснительной записки к упрощенной бухгалтерской отчетности субъекта малого предпринимательства вы можете скачать в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить оформить бесплатно.

  Упрощение отчетности по объему информации

  Упрощается и порядок детализации данных:

  • Баланс и отчет о финансовых результатах могут включать объединенные показатели; постатейная детализация необязательна (подп. «а» п. 6 приказа Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н).
  • Малые предприятия, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково» имеют право на применение особых (менее детальных) форм отчетности, утвержденных приказом № 66н (п. 6.1 приказа № 66н, письмо Минфина России от 27.12.2013 № 07-01-06/57795).
  • Для предоставления отчетности в электронном виде используется формат, утвержденный письмом ФНС от 16.07.2018 №ПА-4-6/13687@.
  • Если организации необходимо предоставить дополнительные формы отчетности (отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств), то она вправе включить в них только существенную информацию, важную для оценки ее финансового состояния (подп. «б» п. 6 приказа № 66н).
  • Для полного понимания особенностей формирования показателей баланса и отчета о финансовых результатах в приложении необходимо раскрыть положения учетной политики организации (информация Минфина России № ПЗ-3/2012).

  В то же время за малыми предприятиями закреплено право принимать решение о выборе формы отчетности для сдачи: упрощенной либо обычной, составляемой в общеустановленном порядке (п. 6 приказа № 66н). Решение должно быть принято руководством организации.

  Об особенностях составления бухотчетности для малых предприятий читайте в материалах:

  • «Бухгалтерский баланс для малых предприятий (особенности)»;
  • «Составляем бухгалтерский баланс при УСН в 2021 — 2022 годах».

  Итоги

  Некоторые юрлица имеют право выбора формы (полной или упрощенной) для сдачи бухгалтерской отчетности в налоговый орган. К числу таких лиц относятся малые предприятия, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково». Упрощение отчетности происходит не только за счет сокращения числа отчетов, но и путем укрупнения их показателей.

  Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
  Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  Отчетность малого бизнеса

  

  Владелец или руководитель должен понимать хотя бы на базовом уровне, что из себя представляет отчетность малого бизнеса и для чего она нужна.

  Условия получения статуса малого бизнеса

  В России бизнес делится по масштабу на малый, средний и крупный. Это позволяет оценивать состояние экономики. Так, чем больше в стране малых и средних предприятий, тем здоровее экономический климат. Наличие МСП (малого и среднего предпринимательства) позволяет распределять деньги между разными категориями населения и не аккумулировать их у небольшой прослойки крупных компаний. Малый бизнес (МБ) – это средний класс в обществе.

  К малому бизнесу относятся ИП и организации, если они соответствуют двум условиям:

  • годовой доход не превышает 800 млн рублей;
  • средняя численность сотрудников не превышает 100 человек;
  • доля в уставном капитале – не более 25 % у России, региональных и муниципальных властей, общественных организаций, и не более 49 % у иностранных лиц и субъектов, которые сами не являются малым или средним бизнесом.

  Внутри МБ есть отдельно микробизнес:

  • доход за год не превышает 120 млн рублей;
  • среднее число работников не превышает 15 человек.

  Ограничение в 49 % для иностранных лиц можно обойти, если:

  • совокупный доход составил не более 2 млрд рублей за прошлый год;
  • среднее число сотрудников не превышает 250 человек.

  Указанные показатели должна подтвердить аудиторская фирма в своем заключении.

  Среднее число сотрудников определяется по специальной формуле и данным Росстата.

  Виды малого бизнеса

  Есть отдельно ИП – с работниками либо без. Также есть самозанятые – у них нет работников, всю деятельность своего бизнеса они выполняют сами.

  Всех представителей малого бизнеса ФНС России вносит в реестр ЕРСМСП. Для этого предпринимателям ничего не нужно делать – налоговые органы самостоятельно отбирают объекты для внесения в базу. Информацию они берут из учетных данных. Но эти данные формируются на основании заявлений владельцев бизнеса.

  Так, чтобы легально вести дело, вам нужно зарегистрироваться в качестве хозяйствующего субъекта:

  • как самозанятый – если у вас нет работников и вы не планируете их нанимать в ближайшее время;
  • как ИП – если ваша деятельность не подходит под самозанятость, у вас есть работники и вы не хотите открывать юрлицо;
  • как организация – обычно этот формат выбирают те, кому не подходят ограничения ИП и есть планы масштабировать компанию в будущем: общества, хозяйственные товарищества и партнерства, потребительские и производственные кооперативы, фермерские хозяйства.

  Проще всего получить статус самозанятого. Для этого даже не нужно выходить из дома, все процедуры проходят дистанционно. Условия для получения статуса:

  • доходы за год не превышают 2,4 млн рублей;
  • вы не занимаетесь перепродажей товаров, услуг;
  • не продаете подакцизные товары и не занимаетесь добычей полезных ископаемых;
  • у вас нет работников, с которыми заключен трудовой договор.

  Для регистрации нужно скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог» и следуя инструкции получить статус плательщика налога на профессиональный доход.

  Работать самозанятым имеет смысл на старте и только в том случае, если есть уважительная причина экономить на полноценном отделе продаж. Как только у вас появится возможность нанять менеджеров по продажам, вам нужно зарегистрироваться в качестве ИП либо ООО.

  У ИП есть ряд послаблений в сфере документооборота по сравнению с юрлицами. Так, ИП могут не вести бухгалтерский учет, им достаточно завести журнал доходов и расходов (КУДР) и при проверках показывать его. Но от налогового учета на патентной системе и УСН (упрощенной системе налогообложения) они не освобождаются.

  Для регистрации ИП нужно сдать в ИФНС заявление и оплатить госпошлину. Заявление имеет строгую форму – Р21001. Ее можно скачать на сайте ФНС России либо в других проверенных источниках. Госпошлина за регистрационные действия составляет 800 рублей.

  Не нужно платить пошлину, если вы подаете заявление в электронном виде, через нотариуса или в МФЦ. После подачи заявления нужно дождаться решения налогового органа. Если вы всё правильно заполнили, то вашему ИП будет присвоен номер ОГРН и вас внесут в реестр ЕГРИП.

  Вместе с заявлением на регистрацию или после регистрации вы выбираете режим налогообложения и можете сразу подать заявку на УСН, патентную систему или ОСН. В общей сложности процесс регистрации занимает до пяти рабочих дней.

  Чтобы получить статус юрлица, вам нужно собрать документацию:

  • протокол или договор о создании юрлица, подписанный учредителями;
  • устав или иной учредительный документ;
  • заявление по строгой форме Р11001.

  Затем следует уплатить госпошлину и сдать весь пакет в ИФНС по адресу создаваемой организации. Таким адресом считается место проживания одного из учредителей, домашний адрес руководителя, адрес арендованного помещения или рабочего офиса компании.

  При регистрации юрлица госпошлина больше и составляет 4 тысячи рублей. Но от нее можно освободиться, если подать заявление и приложения к нему в электронном виде, через МФЦ или у нотариуса.

  Даже если вы оплатили госпошлину, а вам отказали в регистрации, вы можете вернуть эти деньги, обратившись в орган соцстрахования в вашем муниципалитете. Об этой возможности знают немногие предприниматели.

  Плюсы малого предпринимательства

  После регистрации вы обретаете статус субъекта малого бизнеса и автоматически попадаете в реестр ЕРСМСП.

  Почему стоит соблюдать условия и получить этот статус? Вы получите несколько преимуществ:

  • доступ к налоговым спецрежимам;
  • упрощенные правила кассового учета;
  • облегченные правила сдачи статистических, бухгалтерских и налоговых документов;
  • льготы при оплате приватизированного имущества государства и муниципалитетов;
  • возможность попасть в госзакупки по закону о развитии малого и среднего бизнеса в России (№ 209-ФЗ от 2007 года).

  Малому предпринимательству доступны различные виды государственной поддержки:

  • информационная – консультации, онлайн-обучение. На государственных, региональных и муниципальных ресурсах для предпринимателей есть большой объем информации о действующем законодательстве, тонкостях местных нормативов и т. д. Часто предприниматели пренебрегают ими, но именно из таких источников можно получить бесплатно основные сведения о том, как открыть и вести бизнес;
  • финансовая – инвестиции, субсидии, поручительства, займы;
  • имущественная – аренда/покупка недвижимости, технопарки, коворкинги;
  • налоговая – спецрежимы, льготы, каникулы. Например, в 2020–2021 году по УСН и патентной системе были снижены ставки, чтобы предприниматели могли легче перенести экономический кризис;
  • поддержка в продвижении и сбыте – фестивали, ярмарки, закупки, экспорт, франшизы (создание своей или покупка чужой);
  • организационная – бизнес-омбудсмены в регионах, горячая линия, обратная связь по проверке бизнеса.

  После событий весной 2020 года малый бизнес получил дополнительные льготы в виде налоговых каникул, рассрочек по платежам, реструктуризации, которые могут повторяться. Приоритетными направлениями в малом бизнесе, которые поддерживает государство, являются:

  • IT;
  • медицина;
  • наука;
  • досуг;
  • образование.

  Состав отчетности малого бизнеса

  Многие предприниматели стараются перепоручить составление отчетов другим специалистам – бухгалтеру, внешнему сотруднику и т. д. Делегировать оперативные задачи нужно, но, чтобы качественно контролировать работу подчиненных, сначала нужно самому во всем разобраться.

  Первая форма, которая обязательна для управленческого и бухгалтерского учета, – это баланс.

  Бухучет

  Бухгалтерский баланс, на первый взгляд, кажется таблицей с финансовыми терминами, разобраться в которых может только специалист с экономическим образованием. Но стоит постараться понять суть такого отчета:

  • Баланс состоит из пассива и актива.
  • Актив – это всё, что есть у вашего бизнеса. Деньги, дебиторская задолженность (деньги, которые вам должны заплатить клиенты), запасы сырья и материалов, оборудование, здания, земля, запасы готовой продукции и незавершенное производство.
  • Пассив – если коротко, то это владельцы активов. Иначе пассивы еще называют долгами, обязательствами, источниками. Актив и пассив всегда равны, поскольку у всего имущества компании есть владельцы, и это не только учредители. Так, часть активов принадлежит банкам, если у компании есть кредиторская задолженность, сотрудникам (заработная плата), государству (налоги). Владельцу бизнеса принадлежит учредительный капитал, резервы и накопленная прибыль.

  Отслеживая показатели по балансу, вы можете спрогнозировать вероятность кассового разрыва. Например, если вы посчитаете все долги за ближайший год – займы, кредиты, выплаты сотрудникам и налоги, арендные платежи, то получите сумму краткосрочных обязательств. Соотнесите ее с оборотными средствами по активу – теми статьями баланса, которые обладают ликвидностью (то есть их можно продать по установленной цене в ближайшее время). Так, если окажется, что ваши краткосрочные обязательства составляют 100 млн рублей, а оборотные средства – 50 млн, то в этом году вас ждет кассовый разрыв.

  Вдобавок к балансу вам нужны следующие отчеты:

  1. Отчет о прибылях и убытках. По нему можно увидеть, что происходило с пассивом по графе «накопленная прибыль» в динамике: как прибыль увеличивалась и уменьшалась.
  2. Отчет о движении денежных средств. Он отражает, что происходило с активом по графе «деньги»: как пополнялся, снижался расчетный счет или касса.

  Отчет о прибылях и убытках отражает, как изменяется прибыль в разрезе выручки и расходов. Например, вы продали партию товара или услуг, заключив договор купли-продажи. По договору переход права собственности происходит в момент отгрузки товара с вашего склада, а оплата производится через месяц. Это классическая продажа с рассрочкой платежа.

  

  При такой операции в отчетности отражается то, что вы перестаете владеть товаром в момент отгрузки и начинаете обладать обязательством клиента заплатить вам деньги.

  Если же вы продаете продукцию по предоплате, то в отчете отражается другая ситуация: на ваш счет поступили деньги, но вы не можете посчитать их прибылью или вывести в качестве дивидендов, пока не выполните свое обязательство перед клиентом. В этом и заключаются принципы бухгалтерского учета и международные стандарты работы с отчетностью.

  Ошибкой многих начинающих предпринимателей является отсутствие четкого деления между выручкой и прибылью. Предприниматель видит выручку в кассе или на расчетном счете, наблюдает ее увеличение в динамике. Но не учитывает, что прибыль уменьшилась, потому что компания взяла новые кредиты и не использует их для развития бизнеса. Либо выручка увеличивается, но прибыли и денег на счетах нет, так как компания дает много товарных рассрочек (клиенты покупают в долг и не платят вовремя).

  Дополнительно могут потребоваться отдельные отчеты по другим статьям баланса – по запасам, основным средствам, дебиторской задолженности и т. д.

  Вся эта бухгалтерская отчетность нужна для собственных целей компании – эффективного менеджмента, аналитики, статистики, контроля. Также она необходима для налоговых органов.

  В зависимости от выбранного спецрежима представитель малого бизнеса подает в ИФНС разные формы отчетов.

  На упрощенной системе

  УСН – самый сложный из льготных спецрежимов. Его выбирают ИП и компании, которые не могут применять патентную систему. Он проще по сравнению с ОСН (общей системой налогообложения), но сложнее патентной системы.

  Документация, которую нужно подготовить для налоговой по УСН, зависит от следующих факторов:

  • вида субъекта;
  • объекта УСН – можно выбрать один из двух: доходы или доходы за вычетом расходов;
  • наличия или отсутствия персонала;
  • ведения деятельности или ее отсутствие.

  Налоговый период – год. За отчетные периоды компания платит авансовые платежи – в апреле, июле и октябре до 25-го числа. Организациям нужно уплатить годовой налог до 31 марта, ИП – до 30 апреля. В эти же сроки ИП и предприятия должны сдать налоговую декларацию по УСН.

  Если предприниматель прекратил деятельность, то он сообщает об этом ИФНС. Далее инспекция присылает ему уведомление, и до 25-го числа месяца, который следует за месяцем прихода уведомления, необходимо сдать итоговую декларацию по своей деятельности.

  Если предприниматель потерял право на УСН при нарушении лимитов, то до 25-го числа месяца, который следует за кварталом утраты права, нужно подать итоговую декларацию.

  Если предприниматель не сдает декларацию вовремя, то налоговая может:

  • заморозить операции на счетах;
  • назначить штраф в размере 5–30 % от суммы налога по декларации;
  • начислить пеню за каждый день просрочки.

  Также раз в год обязательно нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Для малых предприятий это бухгалтерский баланс и приложения к нему в виде отчетов о финансовом результате, движении денежных средств и т. д. У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет, поэтому они предоставляют КУДИР – журнал доходов и расходов.

  Если вы выбрали УСН и у вас есть сотрудники, вы остаетесь налоговым агентом для них, поэтому должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. А значит, вы автоматически становитесь на учет в качестве работодателя.

  Являясь налоговым агентом, вы сдаете следующую отчетность: расчет сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах и суммах налогов по форме 2-НДФЛ.

  Форму 6-НДФЛ нужно подавать после первого, второго и третьего квартала, а также по итогам года. За кварталы отчет необходимо сдать в следующем месяце после окончания квартала – то есть в апреле, июле и октябре. Форма 2-НДФЛ подается один раз по итогам года – до 1 марта в наступающем году.

  Организации дополнительно подают сведения о среднесписочной численности сотрудников – каждый год до 20 января.

  

  Являясь работодателем, предприниматель также платит за свой персонал страховые взносы в фонды. Помимо платежей, нужно сдавать различную отчетность для контроля роли страхователя:

  1. РСВ – расчет страховых взносов, его нужно сдавать 1 февраля, 30 апреля, 30 июля и 1 ноября. Отчет необходимо подавать в электронном виде, если работает больше 10 сотрудников. Обратите внимание, что в расчет принимаются все сотрудники – не только те, с которыми заключен трудовой договор, но и подрядчики по договорам ГПХ.
  2. 4-ФСС – форма сдается в Фонд социального страхования ежеквартально до 20 числа после каждого квартала. Если работников меньше 25, то можно сдать ее на бумаге, а если больше 25 – то исключительно в электронном виде.
  3. СЗВ-М – ежемесячно до 15-го числа форма подается в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
  4. СЗВ-СТАЖ – нужно сдавать один раз в год до 1 марта в ПФР. Если работник подаст заявление о выходе на пенсию, то отдельно форму на него необходимо направить в фонд в течение 3 дней.
  5. СЗВ-ТД – подается, если сотрудник написал заявление об изменении трудовой книжки, его перевели на другую работу или в некоторых других случаях. При наступлении подобных ситуаций форму нужно сдать до 15-го числа следующего месяца.
  6. Периодически предпринимателю нужно сдавать статистическую отчетность в Росстат. О ее формах и сроках необходимо узнавать в региональных отделениях органов статистики.
  7. Подтверждение вида деятельности – сдается, чтобы рассчитать взносы на травматизм. Форму нужно направлять один раз в год в Фонд социального страхования.

  Если за период у вас не было никакой деятельности, то вы не освобождаетесь от отчетности. Вам нужно сдать:

  • единую упрощенную декларацию по всем налогам;
  • 4-ФСС;
  • РСВ;
  • все формы СЗВ;
  • 6-НДФЛ не подается, если у сотрудников не было доходов. Но если была какая-либо выплата хотя бы один раз, то за этот период нужно сдать форму.

  Раньше предприниматели были обязаны подавать несколько форм по кассовым операциям и контрольно-кассовой технике (ККТ). Сейчас, если вы используете онлайн-кассы, то вся отчетность автоматически поступает в ИФНС. Однако при этом нужно зарегистрировать ККТ на сайте ФНС или в отделении.

  На патентной системе

  Патентную систему могут использовать только ИП, у которых в штате числится 15 или менее сотрудников. Большим плюсом этого спецрежима является отсутствие налоговой отчетности – предприниматели не подают декларацию, но обязаны вести КУДИР на случай проверки со стороны ИФНС.

  За сотрудников, как и в УСН, нужно подавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам.

  В общем порядке

  Для малых предприятий и ИП ОСНО установлен довольно сложный режим налогообложения. Переходить на него имеет смысл, если вы не попадаете в лимиты «упрощенки» либо вам нужно работать с поставщиками по вычетам НДС.

  На ОСНО придется подавать полный перечень отчетов:

  • по налогу на прибыль или по НДФЛ – ежегодные декларации и расчеты за кварталы;
  • по НДС – ежеквартальную декларацию;
  • по налогу на имущество – декларация подается раз в год.

  Малый бизнес имеет множество преимуществ в виде налоговых льгот, государственной поддержки и упрощенного порядка учета. Для небольших предприятий оптимальным вариантом налогообложения является УСН, для ИП – патентная система. Отчетность малого бизнеса зависит от выбранного спецрежима, наличия или отсутствия сотрудников. Любому руководителю для эффективного управления компанией необходимо понимать принципы составления отчетов, а также иметь базовые знания Налогового кодекса РФ.

  Источник https://kontur-extern.net/buhgalterskaya-otchetnost-malyh-predpriyatij/

  Источник https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/uprowennaya_otchetnost_malogo_biznesa-nn/

  Источник https://blog.oy-li.ru/otchetnost-malogo-biznesa/

  Похожие записи:

  1. Поддержка малого бизнеса в 2022 году
  2. Медные горы и золотые люди
  3. Об Академии
  4. Налогообложение субъектов малого бизнеса упрощенная система налогообложения